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违规经营投资责任追究工作制度

为规范企业经营投资行为，强化责任约束，防范化解重大风险，维护国有资产安全和企业合法权益，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，结合本企业实际，制定本工作制度。本制度适用于企业各级全资、控股及实际控制企业（以下简称“各级企业”）的经营管理人员、关键岗位人员及参与经营投资决策的相关责任主体（以下简称“责任主体”）在经营投资活动中因违规行为造成资产损失或其他严重不良后果的责任追究工作。

一、责任认定基本原则

责任追究工作坚持依法依规、客观公正，以事实为依据，以法律法规、企业制度为准绳，确保责任认定过程和结果合法合规；坚持权责对等、分级分类，根据责任主体的职责权限、履职情况与损害后果的关联程度，准确界定责任层级和类型；坚持惩教结合、标本兼治，通过责任追究强化警示震慑，推动完善制度、堵塞漏洞，实现“追究一起、规范一片”的治理效果；坚持程序规范、保障权益，严格履行调查、认定、处理等程序，充分保障责任主体的陈述、申辩等合法权益。

二、违规经营投资行为界定

本制度所称违规经营投资行为，是指责任主体在经营投资决策、执行、监督等环节违反国家法律法规、监管规定或企业内部管理制度，造成资产损失（包括直接损失和间接损失）或其他严重不良后果的行为，主要包括但不限于以下情形：

（一）投资决策违规行为。未按规定履行投资决策程序，超越权限决策或擅自变更决策内容；对投资项目未进行充分可行性研究或风险评估，虚构、夸大项目收益或隐瞒重大风险；违反规定开展禁止类、限制类投资业务，或在投资合作中对合作方资质、信誉、财务状况等未严格审查，导致合作风险失控；未按规定进行国有资产评估或评估程序不规范，造成资产价值被低估或高估；违规开展金融衍生业务、担保、借款等融资性贸易，或超范围、超限额进行资金运作。

（二）生产经营违规行为。违反合同管理规定，未按约定履行合同义务或对合同相对方违约行为未及时采取救济措施，造成损失；违规采购或销售，与关联方进行利益输送，或在招标采购中串标、围标、虚假招标；违反成本管理规定，虚列成本、转移利润，或因管理不善导致存货、固定资产等资产闲置、毁损、流失；违规开展境外经营，未遵守所在国法律法规和企业内部境外资产管理制度，造成境外资产损失或法律纠纷。

（三）资产管理违规行为。未按规定进行资产登记、核算，导致账实不符；违规处置资产，未按规定履行审批程序或评估、进场交易等要求，低价转让、无偿划转资产；对长期闲置、低效运转的资产未及时采取盘活措施，造成资源浪费；未按规定对担保、抵押、质押等或有资产进行跟踪监控，导致或有资产转化为实际损失。

（四）资金管理违规行为。违规设立“小金库”，截留、挪用、侵占企业资金；超权限审批资金支付，或未按规定对资金使用情况进行监控，导致资金被挪用、诈骗；违反财务管理制度，虚列收入、虚构交易，编制虚假财务报表；未按规定对债权进行清收，或因怠于行使权利导致债权超过诉讼时效，造成资金损失。

（五）其他违规行为。利用职务便利为本人或他人谋取私利，损害企业利益；泄露企业商业秘密、技术秘密，导致企业竞争优势丧失；因玩忽职守、滥用职权等行为，导致企业发生重大安全事故、环保事件或质量事故，造成重大社会影响或经济损失。

三、责任类型与认定标准

责任主体因违规经营投资行为造成资产损失或其他严重不良后果的，根据其职责权限、行为性质及与损害后果的因果关系，划分为直接责任、主管责任和领导责任。

（一）直接责任。指责任主体在职责范围内，直接实施或组织实施违规行为，或对违规行为应当发现而未发现、应当制止而未制止，导致损害后果发生的责任。具体包括：本人或与他人共同实施违规行为；授意、指使、强令他人实施违规行为；明知违规行为存在而不报告、不制止；因故意或重大过失未履行规定职责，直接导致损害后果发生。

（二）主管责任。指责任主体在其分管或管理职责范围内，对直接责任主体的违规行为未尽到监督、管理职责，导致损害后果发生的责任。具体包括：未建立健全分管领域内的管理制度或制度执行监督机制；对分管领域内的重大风险未及时预警、处置；对直接责任主体的违规行为失察或未采取有效措施纠正。

（三）领导责任。指企业主要负责人或其他高级管理人员在其职责范围内，对企业整体经营投资活动未尽到决策、领导职责，导致损害后果发生的责任。具体包括：未推动建立健全企业内部控制体系和风险防控机制；未对重大经营投资决策进行科学论证或集体研究；对企业发生的重大违规行为未及时组织整改或责任追究。

资产损失金额及影响程度是责任认定的重要依据。根据损失金额大小及社会影响、企业信誉损害等情况，将资产损失分为一般资产损失（损失金额在50万元以上500万元以下，或造成较大社会影响）、较大资产损失（损