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会计工作交接制度

第一章总则

第一条为规范会计工作交接程序，确保会计工作的连续性、准确性和完整性，保障单位财务工作正常运转，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有从事会计工作的人员，包括会计机构负责人、会计主管人员、出纳、核算会计、总账会计等。无论因调动工作、离职、轮岗、休假（三个月及以上）、临时离岗等原因导致会计工作岗位变动的，均需按照本制度办理会计工作交接手续。

第三条会计工作交接应遵循“及时、全面、准确、规范”的原则，交接双方应认真履行职责，确保交接内容无遗漏、数据无差错、责任可追溯。

第四条未按本制度办理会计工作交接手续的，相关人员不得离岗或调动。若因未办理交接手续导致会计工作中断、数据丢失、财务损失等情况，将追究相关人员的责任。

第二章交接责任与监督

第五条交接责任划分

（一）移交人责任：对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、票据、文件资料等的真实性、完整性、合法性负责。确保移交的会计信息准确无误，所有未了事项已作出书面说明，对交接过程中发现的问题及时处理。

（二）接交人责任：对所接收的会计资料和工作内容进行认真核对、查验，确认无误后签字接收。接交后，对接收的会计工作和资料的真实性、完整性承担责任，对交接后发生的会计差错、财务问题负责。

（三）监交人责任：负责监督交接过程的规范性、完整性，确保交接双方按照本制度规定办理交接手续。对交接过程中出现的问题及时协调解决，对交接结果的合规性负责。

第六条监交人员确定

（一）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（或会计主管人员）担任监交人。

（二）会计机构负责人（或会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人担任监交人，必要时可由上级主管单位派人会同监交。

（三）临时离岗（一个月以上，三个月以下）的会计人员办理交接手续，由其直接上级担任监交人。

第三章交接准备

第七条移交人在办理交接手续前，应完成以下工作：

（一）对已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

（二）对尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（三）整理好应移交的各项资料，对未了事项和遗留问题，应写出书面说明材料。

（四）编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，还应列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

（五）会计机构负责人（或会计主管人员）移交时，还应将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接交人详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

第八条接交人在办理交接手续前，应做好以下准备工作：

（一）了解移交岗位的工作内容、工作流程及相关规章制度。

（二）熟悉与移交岗位相关的会计科目、会计账簿及会计报表等。

（三）准备好接收会计资料和物品的存放地点及相关设备。

第九条监交人在交接前，应检查移交人是否按规定做好了交接准备工作，对未按要求做好准备工作的，应督促其及时整改。

第四章交接内容与程序

第十条交接内容

（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等。

（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。

（三）会计报表：包括月度、季度、年度会计报表及相关附注、说明等。

（四）印章：包括财务专用章、发票专用章、法人章及其他业务专用章等。

（五）现金、有价证券：包括库存现金、银行存款、股票、债券等。

（六）票据：包括支票、汇票、本票、发票、收据等。

（七）文件资料：包括财务管理制度、会计核算办法、税务资料、审计报告、合同协议及其他相关文件等。

（八）会计电算化资料：包括会计软件、会计软件密码、会计软件数据备份、计算机硬件设备等。

（九）其他会计资料和物品：包括银行对账单、银行存款余额调节表、往来款项对账记录、会计档案移交清册及其他与会计工作相关的资料和物品等。

第十一条交接程序

（一）移交人按移交清册逐项移交，接交人按移交清册逐项核对接收。

1.现金、有价证券的交接：移交人应与接交人共同清点库存现金、有价证券的数量、金额，确保与会计账簿记录一致。如有不符，移交人应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责处理。

2.会计凭证、会计账簿、会计报表的交接：移交人应将会计凭证、会计账簿、会计报表按顺序整理好，交与接交人。接交人应核对凭证、账簿、报表的种类、数量、日期等是否与移交清册一致，检查账簿记录是否完整、准确，报表数据是否与账簿记录相符。

3.印章、票据的交接：移交人应将印章、票据的种类、数量、编号等在移交清册中列明，交与接交人。接交人应逐一核对，检查印章是否完好，票据是否齐全、