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财务信息披露制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范本单位财务信息披露行为，确保披露信息的真实、准确、完整、及时、公平，保护利益相关方的合法权益，提升单位治理水平和市场公信力，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《上市公司信息披露管理办法》及相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于单位及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的财务信息披露活动。各单位董事、监事、高级管理人员、财务部门及其他相关部门和人员，均须遵守本制度规定。

第三条披露定义

本制度所称财务信息披露，是指单位按照法律法规、监管要求及本制度规定，向社会公众、投资者、债权人、监管机构等利益相关方公开或报送财务状况、经营成果、现金流量等财务信息的行为。

第四条基本原则

1.真实性原则：披露的财务信息必须如实反映单位实际财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或歪曲重要信息。

2.准确性原则：财务信息的表述应清晰、明确，避免歧义，数据计算应精准无误，引用资料需注明来源。

3.完整性原则：披露的财务信息应包含所有对利益相关方决策有重大影响的内容，不得遗漏关键信息。

4.及时性原则：财务信息应在规定时限内及时披露，确保利益相关方能够及时获取有效信息。

5.公平性原则：财务信息披露应面向所有利益相关方，不得私下提前向特定对象泄露未公开信息。

第二章披露内容与标准

第五条定期报告披露内容

1.年度财务报告：包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注；财务情况说明书（含经营情况分析、重大事项说明、未来发展展望等）；审计报告（经具有资质的会计师事务所审计）。

2.半年度财务报告：内容参照年度财务报告，可适当简化附注，但须包含主要财务报表及经营情况概述，可不经审计，但如遇特殊情况需经审计的，应按要求执行。

3.季度财务报告：包含资产负债表、利润表及简要附注，重点说明季度经营情况及重大财务事项。

第六条临时报告披露内容

发生以下重大财务事项时，须及时披露临时报告：

1.重大投融资行为（单笔金额占最近一期经审计净资产10%以上）；

2.重大资产收购、出售、置换（涉及资产金额占最近一期经审计总资产10%以上）；

3.重大债务违约或担保事项（涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上）；

4.会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正；

5.重大诉讼、仲裁事项（涉案金额占最近一期经审计净资产10%以上）；

6.利润分配或资本公积金转增股本方案；

7.其他可能对单位财务状况、经营成果产生重大影响的事项。

第七条披露标准

1.数据准确性：财务报表数据应经严格审核，确保账表一致、表表勾稽关系正确，相关指标计算符合会计准则规定。

2.信息充分性：对重大交易、关联方关系及交易、或有事项等，应详细披露交易背景、金额、定价依据、影响等信息。

3.风险揭示：对可能存在的财务风险（如汇率风险、信用风险、流动性风险等），应充分披露并说明应对措施。

4.一致性：财务信息披露的会计政策、会计估计应保持前后一致，如发生变更，须说明变更原因及影响。

第三章披露流程与职责

第八条披露流程

1.信息收集与编制：财务部门负责收集、整理财务信息，按照规定格式和内容编制财务报告或临时披露文件，经部门负责人审核后提交分管领导。

2.内部审核：分管领导对财务信息的真实性、准确性、完整性进行审核；涉及重大事项的，须提交总经理办公会或董事会审议。

3.合规审查：法务部门或合规部门对披露文件的合规性进行审查，确保符合法律法规及监管要求。

4.审批发布：经董事会（或其授权机构）批准后，按照规定渠道（如指定网站、媒体、监管机构等）发布披露信息。

5.归档备查：披露文件及相关审核记录、审批文件等资料，由档案管理部门统一归档保存，保存期限不少于10年。

第九条职责分工

1.董事会：对财务信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担最终责任；审批年度、半年度财务报告及重大临时披露事项。

2.监事会：监督财务信息披露制度的执行情况，对披露信息的真实性、合规性进行监督，发现问题及时提出整改意见。

3.总经理：组织实施财务信息披露工作，确保披露流程顺畅，协调解决披露过程中的重大问题。

4.财务部门：负责财务信息的编制、审核，确保信息真实准确，按时提交披露文件；配合相关部门做好信息解释工作。

5.法务/合规部门：负责审查披露文件的合规性，提供法律意见，防范法律风险。

6.董事、监事、高级管理人员：勤勉尽责，对披露信息进行审慎审核，签署书面确认意见；不得泄露未公开信息。

第四章披露时间与渠道

第十条披露时间

1.年度财务报告：应在每个会计年度结束后4个月内披露。

2.半年度财务报告：应在每个会