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财务票据管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司财务票据的管理，加强财务监督，保障公司资金安全，提高票据使用效率，依据《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国会计法》及国家相关财经法规，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各部门、子公司及所有涉及财务票据领用、开具、接收、保管、核销等业务的人员。本制度所指财务票据包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票、收据、支票、汇票、本票及其他各类有价票据。

第三条管理原则

财务票据管理遵循“统一管理、分级负责、专人保管、规范使用、全程监控”的原则，确保票据流转各环节可追溯、可核查。

第二章票据的种类与定义

第四条发票类票据

1.增值税专用发票：由一般纳税人开具，可用于增值税进项税额抵扣的法定凭证，包含发票联（购方记账）、抵扣联（购方抵扣）和记账联（销方记账）。

2.增值税普通发票：包括纸质普通发票和电子普通发票，用于记录经济业务发生，不可用于进项税额抵扣（特殊情况除外）。

3.其他发票：如机动车销售统一发票、农产品收购发票、过路费发票等，按国家相关规定使用和管理。

第五条非发票类票据

1.收据：公司对外收取款项（非经营收入）时开具的凭证，分为内部收据和财政监制收据，内部收据不得用于经营性收入核算。

2.银行票据：包括支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、银行本票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）等，用于资金支付或结算。

3.其他有价票据：如各类押金收据、保证金凭证、提货单等具有经济价值的票据。

第三章票据的领用与发放

第六条领用权限

1.发票类票据由财务部指定开票员负责领用，其他部门因业务需要领用发票的，需经部门负责人签字并报财务总监审批。

2.银行票据由财务部出纳专人领用，领用前需填写《银行票据领用申请表》，经财务经理审核、财务总监批准。

3.收据由各业务部门指定专人领用，领用前需在财务部登记《收据领用登记簿》，注明领用日期、数量、编号及领用人信息。

第七条发放流程

1.财务部票据管理员根据审批后的领用申请，核对领用人身份信息，按“先进先出”原则发放票据，确保票据编号连续。

2.发放时，领用人需现场核对票据数量、编号及印刷质量，确认无误后在《票据发放登记表》上签字确认。

3.对于电子发票，由财务部统一维护开票系统权限，各开票人员凭账号密码登录系统，电子发票开具后自动上传至税务系统及公司财务系统。

第八条领用限制

1.发票领用实行“限量供应”，根据各部门业务量核定每月领用限额，超限额领用需单独提交申请并说明原因。

2.银行票据领用原则上每次不超过5张，特殊情况需领用大量票据的，需经总经理批准，并由两人以上共同保管。

3.收据领用后需在30日内核销，未核销的不得再次领用，特殊情况需延长使用期限的，需经财务部批准。

第四章票据的开具与使用

第九条开具规范

1.票据开具需遵循“真实、完整、准确”原则，内容包括付款单位、日期、业务内容、数量、单价、金额、开票人、复核人等信息，不得涂改、挖补。

2.发票开具时，需根据实际业务内容选择正确的税收分类编码，税率适用准确，价税分离清晰，电子发票与纸质发票具有同等法律效力。

3.银行票据开具需填写完整的收款人名称、账号、开户银行及金额，大小写金额一致，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行票据。

4.收据开具需注明款项性质（如押金、定金、预付款等），并加盖公司财务专用章，不得开具与实际业务不符的收据。

第十条使用要求

1.票据需按编号顺序使用，不得跳号、拆本使用，作废票据需保留全部联次，并注明“作废”字样，与存根联一并保管。

2.开具电子发票后，需及时将电子发票版式文件（PDF或OFD格式）发送给受票方，同时在公司财务系统中登记发票信息，确保与账务处理同步。

3.对外支付使用银行票据时，需由领用人在票据存根联签字确认，注明支付对象及用途，并附相应的付款审批单及业务合同。

4.严禁虚开发票、虚开收据，严禁为他人代开与实际业务无关的票据，严禁利用票据进行违法违规活动。

第十一条特殊情况处理

1.因开票信息错误需重开发票的，需收回原发票全部联次（电子发票需由受票方提交冲红申请），并注明“作废”后重新开具，同时在开票系统中进行冲红处理。

2.发票遗失的，需由遗失方出具书面说明，经部门负责人签字后，财务部协助办理挂失及红字冲销手续（电子发票可重新下载）。

3.银行票据遗失的，领用人需立即向财务部报告，并按银行规定办理挂失止付手续，由此产生的费用及损失由责任人承担。

第五章票据的接收与审核

第十二条接收规范

1.各部门在接收外部票据（如采购发票、费用报销发票）时，需对票据真实性、合法