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2026年食品加工公司销售费用管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司销售费用的管理，控制销售成本，提高资金使用效率，保障公司销售业务有序开展，确保公司经营目标实现，根据国家相关法律法规及公司内部管理规定，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有涉及销售业务的部门（以下简称“销售相关部门”）及参与销售费用申请、审批、使用、报销等环节的人员。销售相关部门包括但不限于销售部、市场推广部、销售支持部等直接或间接为销售业务服务的部门。

第三条管理原则

合规性原则：销售费用的发生、使用及管理需严格遵守国家税收、财务等相关法律法规及公司内部规定，严禁出现违法违规行为。

预算控制原则：销售费用实行预算管理，所有销售费用支出需在年度预算范围内执行，严禁超预算支出（特殊情况按本制度相关规定审批除外）。

效益性原则：销售费用的投入需与销售业绩挂钩，以实现销售利润最大化为目标，避免无效费用支出。

权责明确原则：明确各部门及相关人员在销售费用管理中的职责，确保费用申请、审批、使用、报销等环节流程清晰、责任到人。

第二章销售费用分类及界定

第四条销售费用分类

公司销售费用主要分为以下几类：

市场推广费：包括产品宣传费（如广告投放、宣传物料制作等）、促销活动费（如促销赠品采购、促销活动场地租赁等）、市场调研费（如市场数据购买、调研机构服务费等）。

销售差旅费：包括销售相关人员因出差产生的交通费（如飞机票、火车票、汽车票等）、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

客户维护费：包括与客户沟通、维护客户关系产生的费用（如客户招待费、客户礼品费等），其中客户招待费需符合国家及公司关于业务招待费的相关规定。

销售佣金及奖金：包括根据销售业绩支付给公司内部销售人员的销售奖金，以及支付给外部合作销售机构或个人的销售佣金。

销售物料及设备费：包括销售过程中使用的物料采购费（如产品样品、销售单据印刷等）、销售设备购置及维护费（如销售用电脑、打印机的购置及维修等）。

其他销售费用：包括上述类别未涵盖，但与销售业务直接相关的费用（如销售部门办公费、销售相关人员培训费等）。

第五条费用界定标准

市场推广费中，广告投放需签订正式合同，宣传物料制作需提供详细的采购清单及验收证明；促销活动费需提供活动方案、费用明细及活动效果报告。

销售差旅费需根据公司出差管理规定执行，不同级别人员的交通、住宿标准按公司统一标准执行，超出标准部分原则上由个人承担（特殊情况需经审批）。

客户维护费中，客户招待费单次支出金额需符合公司规定，且需提供招待事由、参与人员名单、消费凭证；客户礼品费需控制在合理范围，严禁赠送贵重礼品。

销售佣金及奖金需根据公司销售激励政策计算，支付给内部销售人员的奖金需经人力资源部门审核，支付给外部合作方的佣金需签订合作协议，并提供合规发票。

销售物料及设备费中，物料采购需按需申请，设备购置需纳入公司固定资产管理（符合固定资产标准的），设备维护需提供维修记录及费用凭证。

第三章销售费用预算管理

第六条预算编制

每年12月，销售相关部门根据下一年度销售目标、市场情况及业务计划，编制本部门下一年度销售费用预算，预算需细化到具体费用类别及季度、月度。

预算编制需遵循“合理预测、适度控制”的原则，结合上一年度费用实际支出情况及下一年度业务变化，确保预算的合理性和可行性。

各销售相关部门编制完成预算后，提交至公司财务部门，财务部门对各部门预算进行汇总、审核，结合公司整体经营预算及资金状况，形成公司年度销售费用总预算，报公司管理层审批。

年度销售费用总预算经审批通过后，由财务部门分解至各销售相关部门及各时间段（季度、月度），作为各部门费用支出的依据。

第七条预算执行

各销售相关部门在预算范围内开展费用支出，每月结束后，财务部门对各部门费用预算执行情况进行统计，出具预算执行报告，反馈给各部门及公司管理层。

预算执行过程中，如因市场变化、业务调整等特殊原因需调整预算的，由相关部门提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算明细，经财务部门审核后，报公司管理层审批，审批通过后方可调整。

严禁无预算或超预算支出，对于无预算的费用申请，财务部门有权拒绝受理；对于超预算的费用，需按预算调整流程审批通过后，方可支出。

第四章销售费用申请与审批

第八条费用申请

销售相关部门在发生销售费用前，除常规性、小额费用（如市内交通费、小额办公费等，具体金额标准由公司确定）外，需提前提交《销售费用申请单》，申请单需注明费用类别、费用用途、预计金额、支出时间、相关业务依据（如合同、活动方案等）。

《销售费用申请单》需由部门负责人审核，审核通过后提交至财务部门进行合规性及预算符合性审核，财务部门审核通过后，按审批权限报相应管理层审批。

第九条审批权限

销售费用审