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2026年食品加工公司预算编制与执行管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司预算编制、审批、执行、监控与调整全流程管理，确保预算科学合理、贴合经营实际，实现公司资源优化配置，控制经营成本，保障年度经营目标达成，同时防范预算管理风险，结合公司食品加工业务（含原材料采购、生产加工、产品销售、仓储物流等环节）特性及《中华人民共和国预算法》《企业财务通则》等相关法规，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有部门及下属分公司、子公司（若有）的预算管理工作，涵盖年度预算、季度预算、月度预算，包括经营预算（如销售预算、生产预算、采购预算）、资本预算（如固定资产购置预算）、财务预算（如资金预算、利润预算）等所有预算类型；公司各部门（财务部、销售部、生产部、采购部、仓储部、行政部等）均需按本制度要求开展预算相关工作。

第三条预算管理原则

战略导向原则：预算编制需围绕公司年度经营战略目标，确保预算与战略目标一致，为战略落地提供支撑，避免预算与经营方向脱节。

全面覆盖原则：预算需覆盖公司所有经营活动及部门，包括各项收入、成本、费用、资产购置等，无遗漏或隐瞒，实现全业务、全部门预算管理。

科学合理原则：预算编制需以历史数据、市场调研信息、生产能力评估为依据，采用合理方法（如趋势分析法、零基预算法、滚动预算法），确保预算目标可实现、数据准确。

权责对等原则：明确各部门预算编制与执行责任，预算执行效果与部门绩效考核挂钩，做到“谁编制、谁负责，谁执行、谁受控”。

动态管控原则：预算执行过程中需实时监控，遇市场变化、政策调整等特殊情况时，按流程及时调整预算，确保预算的灵活性与适应性。

第二章组织与职责

第四条组织架构

公司成立预算管理委员会（以下简称“委员会”），由公司总经理担任主任，分管财务工作的副总经理担任副主任，成员包括财务部、销售部、生产部、采购部、仓储部、行政部各部门负责人及相关业务骨干；委员会下设预算管理办公室（设在财务部），由财务部负责人担任办公室主任，负责预算管理日常工作。

第五条各部门职责

预算管理委员会：负责审定公司预算管理制度及预算管理流程；审批年度预算草案及重大预算调整申请；审议预算执行情况报告；协调解决预算管理中的重大问题；考核各部门预算执行效果。

预算管理办公室（财务部）：牵头组织预算编制工作，制定预算编制指南（明确编制要求、时间节点、表单格式）；收集各部门预算草案，审核预算的合理性、完整性；汇总编制公司整体预算草案；跟踪预算执行进度，收集预算执行数据，编制预算执行分析报告；提出预算调整建议；组织预算复盘与考核。

销售部：负责编制销售预算，包括各产品品类、各区域销售数量、销售金额、销售费用（如广告费、差旅费）预算；依据市场需求、客户订单意向、历史销售数据确定预算目标；及时反馈销售预算执行情况，若实际销售与预算偏差较大，分析原因并提出调整申请。

生产部：根据销售预算编制生产预算，包括各产品生产数量、生产周期、生产费用（如直接人工、制造费用）预算；结合生产能力、设备状况、库存水平调整生产预算；编制固定资产购置预算（如生产设备更新）；反馈生产预算执行问题（如产能不足、费用超支）。

采购部：依据生产预算编制采购预算，包括原材料（如面粉、油脂、食品添加剂）采购数量、采购价格、采购费用（如运输费）预算；结合原材料市场价格趋势、供应商合作情况确定采购预算；跟踪采购预算执行，避免采购成本超支或原材料短缺。

仓储部：编制仓储预算，包括仓储费用（如仓库租金、水电费、仓储人员工资）、库存损耗预算；依据生产预算、销售预算确定合理库存水平，避免库存积压或短缺；反馈仓储预算执行情况，如库存损耗超预算需分析原因并整改。

行政部：编制行政费用预算，包括办公费、差旅费、水电费、固定资产（如办公设备）购置预算；严格控制行政费用支出，确保费用符合预算要求；反馈行政预算执行情况，超预算支出需按流程申请。

第三章预算编制与审批

第六条预算编制周期与流程

编制周期：年度预算需在每年10月启动编制，12月中旬完成审批，次年1月1日起执行；季度预算需在每季度末月20日前完成编制与审批；月度预算需在每月末25日前完成编制与审批。

编制流程：

（1）启动部署：预算管理办公室在预算编制启动时，发布预算编制指南，组织各部门开展预算编制培训，明确编制要求与时间节点。

（2）部门编报：各部门依据编制指南，结合自身业务计划，收集相关数据（如销售部收集市场数据、生产部收集产能数据），编制本部门预算草案，在规定时间内提交至预算管理办公室。

（3）审核汇总：预算管理办公室收到各部门预算草案后，在5个工作日内完成审核，重点审核预算数据合理性（如销售预算是否符合市场趋势、生产预算是否匹配销售需求）、编制完整性（是否遗漏项目）；审核发现问