《齐桓晋文之事》导学案（含答案）.pdfVIP

2《齐桓晋文之事》导学案（含答案）

出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款

人或厂商，本公司人员不得代，如因特殊原因必需由本公司人员代

者，需经财务经理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、合

规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署款人印瘩，付讫后加盖付讫章及经

手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

原始凭证的审核：国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭

证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证

明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或

汇票。2预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文，由经办人员填

具借款单，注明合同文字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3

一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，

经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。会计

凭证的核准：会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定

的事项报财务经理审核。2会计审核传票时，应先审核原始凭证是否

符合税收法律及公司规定的手续。3传票经财务经理，及总经理核准

后，送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售

汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，

附发票、许可证影印，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票

转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于

支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款

日期如下：国内采购货品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始

凭证经核准后于付款日前日送达财务部门者为限。一般费用的付款:

经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，

以原始凭证齐全并经核准者为限。薪金工资的付款：工资：全体员工

工资均于每月1日前转账支付。2过节费和补贴：过节费在节日前一

周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另

行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。第十二条出纳支付

款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规

定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款

及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的

凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十三条薪金

工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于

付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将

其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以

制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落

实回款。第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员

工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受

领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就

每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记

表”上，作为日后扣缴申报之用。第十六条凡依法应扣缴的所得税款

及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴

或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴

事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。附则

三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制

定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》

执行，不得任意更改或自行设置，个别因