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2025年税务执法资格题库习题与参考答案

1.以下属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

D.《增值税一般纳税人登记管理办法》

答案：B

分析：税收法律是由全国人大及其常委会制定的。A是行政法规；C是税收行政法规；D是税务部门规章，B是税收法律。

2.我国税收的本质是（）。

A.取之于民，用之于民

B.组织财政收入

C.调节经济

D.监督管理

答案：A

分析：我国税收本质体现为取之于民，用之于民。组织财政收入、调节经济、监督管理是税收的职能。

3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.手机

C.图书

D.服装

答案：C

分析：图书适用9%税率，化妆品、手机、服装适用13%税率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球

B.一次性筷子

C.电动汽车

D.高档手表

答案：C

分析：电动汽车不属于消费税征税范围，高尔夫球、一次性筷子、高档手表在消费税征税范围内。

6.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.3%45%的超额累进税率

B.5%35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

7.某企业2024年应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：B

分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25（万元）。

8.税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：A

分析：税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。

9.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。

A.税务行政处罚的种类包括罚金

B.税务行政处罚由县级以上税务机关管辖

C.税务行政处罚的时效为2年

D.税务行政处罚必须经过听证程序

答案：B

分析：罚金是刑罚，不是税务行政处罚种类；税务行政处罚时效一般为5年；不是所有税务行政处罚都要经过听证程序，B正确。

10.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

分析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。

11.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%20%

B.10%30%

C.20%30%

D.20%40%

答案：B

分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。

12.资源税的纳税期限为（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者1年

D.1个月或者1个季度

答案：B

分析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

13.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税税率为10%。

14.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

分析：房地产交换属于土地增值税征税范围，继承、出租、代建行为不属于。

15.根据税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

答案：C

分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

16.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企