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个人所得税纳税申报表填写指南
一、准备篇:工欲善其事,必先利其器
在开始填写申报表前,充分的准备工作是确保申报准确高效的前提。请您务必梳理并准备好以下相关资料,以免在填写过程中因信息缺失而中断:
1.个人身份信息:有效身份证件原件及复印件(或电子扫描件),确保姓名、身份证号码等关键信息准确无误。
2.收入凭证:本年度内取得的各类应税所得的原始凭证或记录。这可能包括工资薪金所得的年度工资条或银行发放记录、劳务报酬所得的支付凭证、稿酬所得的稿酬通知单、特许权使用费所得的相关合同及付款证明等。若通过扣缴义务人(如任职单位)取得收入,通常会有已预缴税款的记录,也需一并整理。
3.专项附加扣除信息:若您有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等符合条件的专项附加扣除项目,需准备好相关的证明材料或信息。例如,子女教育的学籍信息、住房贷款合同编号、租金支付凭证、赡养老人的身份信息等。这些信息是计算应纳税所得额时重要的扣除项,直接影响您的税负。
4.其他扣除信息:如您有符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险、捐赠等其他扣除项目,也需准备好相关的合同、缴费凭证或捐赠票据。
5.银行卡信息:用于接收退税或缴纳补税的本人在中国境内开设的Ⅰ类银行账户信息,确保账号清晰、准确。
二、表单篇:何处寻“表”
个人所得税纳税申报表种类较多,最常见的是用于年度汇算清缴的《个人所得税年度自行纳税申报表》。目前,个人所得税申报主要通过电子渠道进行,以提高效率、便捷纳税人。
3.纸质申报表:若您因特殊情况无法通过电子渠道申报,可前往主管税务机关办税服务厅获取纸质申报表,填写完毕后提交。
三、填写篇:步步为营,细致入微
无论是通过APP、网页端还是填写纸质表,核心内容一致。以下将围绕申报表的主要栏目,详细说明填写要点。(以电子申报中需重点核对和补充的信息为例)
1.基础信息核对:
*姓名、身份证照类型、号码:系统通常会自动带出,您需仔细核对是否与身份证件一致。
*手机号码、电子邮箱、联系地址:确保这些联系方式准确有效,以便税务机关在需要时能及时与您取得联系。如有变更,请及时更新。
*任职受雇单位:若您有多家任职单位,需选择其中一家作为主要汇算地。
2.收入及税前扣除信息核对与填报:
*综合所得收入:这部分通常包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
*工资薪金:由任职单位代扣代缴,年度汇算时,“个人所得税APP”或网页端会自动导入本年度累计收入额及已预缴税额。请您核对是否与实际收入相符,如有遗漏(如在年度中间更换工作单位导致部分收入未导入),需点击“新增”手动添加,并填写相应的收入额。
*劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:若您有此类收入,需确认是否已全部显示。如未显示或有补充,可通过“新增”功能,选择相应所得项目,填写收入额等信息。需要注意的是,劳务报酬所得和特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后,再减按百分之七十计算收入额。电子申报系统通常会自动按照此规则计算。
*专项扣除:指您按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金(通常所说的“三险一金”)。这部分金额由您的任职单位按月从工资中代扣代缴,并进行申报。系统会预填已申报的专项扣除总额,您需核对是否准确。
*专项附加扣除:
*若您在预扣预缴阶段已填报过专项附加扣除,系统会自动带入年度累计扣除额。请逐项核对每个扣除项目的“扣除年度”、“扣除项目”、“扣除金额”是否正确、完整。
*若有在预扣预缴阶段未填报或未足额填报的专项附加扣除,或有新增的符合条件的扣除项目(如年度中间发生的大病医疗支出),您可在年度汇算时补充填报。点击相应的扣除项目,按提示填写详细信息并提交。例如,“大病医疗”需填写患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系,并根据年度医疗费用结算单填写“医药费用总金额”和“个人负担金额”(指医保目录范围内的自付部分),系统会自动计算可扣除金额。
*其他扣除:如商业健康保险、税收递延型养老保险、捐赠等。根据您准备的相关资料,点击“新增”,选择对应的扣除项目,填写详细信息和扣除金额。例如,捐赠需区分公益性捐赠和非公益性捐赠,只有符合条件的公益性捐赠才能在税前扣除,且有扣除比例限制。
3.税款计算:
完成上述收入和扣除信息的核对与填报后,系统会自动按照“综合所得应纳税所得额=综合所得收入额-基本减除费用(年度为6万元)-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除”的公式计算出应纳税所得额。
随后,根据适用的综合所得个人所得税税率表(七级超额累进税率),计算出“应纳税额”。
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