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企业内部控制与合规模拟测试（建筑+电商+跨场

景版）

一、行业专项测试（建筑行业篇，每题4分，共20分）

1.单选题

某建筑企业承接住宅项目时，要求“项目投标报价、合同签订、工程款支付”由不同部门负责，且工

程款支付需附“工程进度验收单”，该设计体现的核心内控目标是（）

A.提升效率B.防范舞弊与资金风险C.简化流程D.降低成本

解析：选B。建筑行业核心风险是“项目资金挪用、虚假工程进度套取工程款”，“三环节分离”形

成制衡，“进度验收单”确保付款与实际工程进度匹配，符合《建筑工程施工质量验收统一标准》及

企业资金管控要求，从源头防范舞弊。

2.多选题

根据《建设工程质量管理条例》，建筑企业施工环节需落实的内控措施有（）

A.原材料进场验收：核查“合格证、检验报告”，抽样送检合格后方可使用

B.隐蔽工程验收：验收记录需经监理、施工、建设方三方签字，留存归档

C.施工人员管理：特种作业人员（如焊工、架子工）需持特种作业证上岗

D.工程变更管控：变更需经设计方出具变更图纸、建设方审批，禁止擅自变更

解析：选ABCD。四项均为施工质量内控关键：A避免劣质材料导致工程质量问题；B防止隐蔽工程（

如地基、管线）质量隐患；C防范安全事故；D避免变更无序导致成本超支，违反任一措施可能面临

工程返工或监管处罚。

3.情景题

某建筑企业存在“项目经理私自将项目分包给无资质团队”“工程款支付未核实工程进度，导致超付

100万元”的问题。

（1）分析上述问题违反的内控原则及法规要求；（2）提出2项整改措施。

解析：

（1）违反的原则与法规：①违反“制衡性原则”（项目经理同时负责分包管理与进度核实，缺乏监

督）；②违反《建筑法》“禁止将工程分包给无资质单位”及“工程款支付需与工程进度匹配”要求

，超付资金存在无法追回风险。

（2）整改措施：①建立“分包商准入与评审机制”：分包商需经“采购部初审（资质核查）+工程

部评审（技术能力）+合规部审核（合规性）”，项目经理无权单独决定分包；②优化工程款支付流

程：支付前需“工程部出具进度验收单+财务部核对合同条款+分管领导审批”，超50万元需总部财

务部门复核，杜绝超付。

二、行业专项测试（电商行业篇，每题4分，共20分）

1.单选题

某跨境电商平台对“商家入驻审核、商品上架审核、消费者投诉处理”采用“三岗分离”，且商品上

架需核查“品牌授权书、质检报告”，该设计主要应对的合规风险是（）

A.物流延迟B.商家虚假入驻、销售假冒商品C.价格波动D.客流量不足

解析：选B。跨境电商核心合规风险是“商家资质造假、销售侵权/假冒商品”，“三岗分离”避免

单一岗位包庇违规商家，“双证核查”确保商品来源合法，符合《电子商务法》“平台需对商家资质

与商品合规性进行审核”的要求。

2.多选题

根据《电子商务法》《个人信息保护法》，跨境电商平台需落实的数据合规内控措施有（）

A.消费者信息收集：仅收集“收货地址、联系方式”等必要信息，禁止强制收集无关数据

B.数据出境管控：向境外传输消费者信息前，需完成数据出境安全评估（如申报网信部门）

C.订单信息存储：保存期限不少于3年，含“订单编号、商品信息、支付记录

D.数据安全防护：采用加密存储，防止消费者信息泄露（如手机号、身份证号）

解析：选ABCD。A符合“最小必要原则”；B符合《数据出境安全评估办法》；C为售后维权与监管

核查提供依据；D防范信息泄露引发消费者投诉或处罚，四项均为跨境电商数据合规必备措施。

3.情景题

某国内电商平台存在“商家通过‘刷单’虚构销量，平台未监测”“消费者退货后，退款未核实商品

是否退回即支付，导致损失50万元”的问题。

（1）分析平台的内控缺陷；（2）设计“刷单防控+退款审核”内控流程。

解析：

（1）内控缺陷：①缺乏“刷单监测机制”（如未分析订单IP、支付账号关联性）；②退款环节缺乏

“实物验收+信息核对”控制（未确认商品退回即退款）。

（2）内控流程：

◦刷单防控：①技术监测：系统自动筛查“同一IP多订单、同一支付账号关联多买家、无物流信息订单

”，标记异常订单；②人工复核：对异常订单，客服联系消费者核实是否真实购买，虚假订单下架商

品并处罚商家；

◦退款审核：①消费者申请退款后，需上传“商品退回物流单号”；②