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（二）企业经营法规企业经营法规是约束企业经营过程的法规。这些法规会影响企业的经营政策、财务决策及其实施效果。其中，最主要的法规是《理财通则》和分行业的财务制度。企业开展财务活动，处理财务关系要遵循这些财务法规，发挥理财的职能，实现企业的财务目标。理财学》教材编写组第30页，共70页，星期日，2025年，2月5日（三）金融市场法规理财活动是围绕金融市场上的各类交易而展开的。一个规范有序的金融市场有利于理财主体规划其理财活动。规范有序的金融市场是靠法规来形成的。金融市场法规包括《保险法》、《票据法》、《商业银行法》、《证券法》、《银行业监督管理法》、《投资基金法》等。这些法规既有利于构建一个有序竞争的金融市场，也是影响理财主体的理财运行的重要约束条件，从资金的筹措，到资金的投放，以及日常经营活动都必须遵守这些基本的法律规范。理财学》教材编写组第31页，共70页，星期日，2025年，2月5日（四）税收法规税务法规是约束征税主体--政府与纳税主体—纳税义务人双方权利义务关系的法律法规。税法规范既包括实体性规范，如《个人所得税法》；又包括程序性规范，如《税收征收管理法》。理财学》教材编写组第32页，共70页，星期日，2025年，2月5日我国现行税收制度中的主要税种我国现阶段实行的是一种以流转税为主体的复税制体系。流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税；所得税包括企业所得税、个人所得税。此外，还有资源税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船使用税、财产税和其他一些类型的税种。理财学》教材编写组第33页，共70页，星期日，2025年，2月5日1、流转税类增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%；小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4。消费税：是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。消费税按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。理财学》教材编写组第34页，共70页，星期日，2025年，2月5日营业税：对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交运业、建筑业、金融保险业等7个税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。关税：是指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。应纳税额=关税完税价格×适用税率。理财学》教材编写组第35页，共70页，星期日，2025年，2月5日2、所得税类企业所得税：对中国境内的一切法人企业和其他取得收入的组织，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算。个人所得税：以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为对象征收。理财学》教材编写组第36页，共70页，星期日，2025年，2月5日3、其他税类资源税：对各种应税自然资源征收。征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。税额标准为每吨0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。资源税采取从量定额、从价定率双重办法征收。城镇土地使用税：以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。理财学》教材编写组第37页，共70页，星期日，2025年，2月5日房产税：以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种税。两类税率：按照房产余值计算应纳税额的，适用税率为1.2%；按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%。房产税按年征收、分期缴纳。城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别按7%、5%和1%三档税率计算缴纳的附加税。耕地占用税：对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其