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2025税务集团笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家筹集资金的方式

B.一种分配关系

C.调节经济的手段

D.满足公共需求

2.增值税的税率一般不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结存款

B.扣押、查封纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.加收滞纳金

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都是

8.个人所得税中工资薪金所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务机关的征税行为属于？

A.抽象行政行为

B.具体行政行为

C.内部行政行为

D.民事行为

10.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.D7.D8.B9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记

B.纳税申报代理

C.税务筹划

D.审查纳税情况

7.增值税一般纳税人的认定标准包括？

A.年应税销售额超过规定标准

B.会计核算健全

C.有固定经营场所

D.能提供准确税务资料

8.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

9.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

6.税收滞纳金是按日加收滞纳税款万分之五。（）

7.个人转让著作权免征增值税。（）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

9.税务机关可以对纳税人的会计凭证、账簿等进行检查。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。

3.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

4.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税源管理；有利于纳税人依法履行纳税义务；有利于税务机关依法征税，防止税收流失。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善征管制度，利用信息化手段，提高税务人员素质，加强部门