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2025税务副科级选拔笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税务管理的核心是？

A.税收征收

B.税收执法

C.税收服务

D.税收制度

4.纳税申报的期限一般是？

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

5.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.税收征管法规定的税务登记不包括？

A.设置账簿

B.开业登记

C.变更登记

D.注销登记

8.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户的条件是？

A.经县以上税务局（分局）局长批准

B.经市以上税务局（分局）局长批准

C.经省以上税务局（分局）局长批准

D.不需要批准

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税免税

B.出口退税

C.税收抵免

D.税收加成

10.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

答案：1.D2.A3.A4.B5.CD6.D7.A8.A9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.在我国现行税制中，属于流转税类的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税（营改增后范围有变化）

3.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.集中检查

D.分类检查

4.纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.审查纳税情况

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税务行政复议的受案范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

8.税收征管法规定的纳税申报资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

9.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

10.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

4.纳税申报期限一经确定不能更改。（）

5.税收保全措施可以由税务所实施。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

7.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

8.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

9.税收征管法规定的滞纳金比例是万分之五。（）

10.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督经济活动，促进公平分配等。

2.简述增值税的特点。

答：不重复征税，具有中性税收特征，逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款。

3.简述税务管理的主要内容。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等。

4.简述税收优惠的意义。

答：促进经济发展，扶持特定产业、企业，保障民生，调节收入分配等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税收征管效率？

答：加强信息化建设，优化征管流程，提高人员素质等。

2.怎样加强税收风险管理？

答：建立风险指标体系，加强数据监控分析，及时预警应对。