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2025税务经理笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.以下不属于税务筹划原则的是？

A.合法性

B.效益性

C.随意性

D.前瞻性

6.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

7.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

9.个人所得税中工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税务代理的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理人

D.扣缴义务人

答案：1.B2.D3.D4.B5.C6.A7.A8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.增值税的纳税期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

6.税收法律关系的构成要素包括？

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

7.增值税专用发票的基本联次包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

8.个人所得税的纳税人分为？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.合伙企业合伙人

9.税务筹划的目标包括？

A.降低税负

B.实现涉税零风险

C.获取资金时间价值

D.提高自身经济效益

10.税收征管法规定的行政处罚种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.税务筹划就是偷税漏税。（）

5.税收征管法只适用于企业，不适用于个人。（）

6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

7.个人转让著作权免征增值税。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.税务代理可以超越代理权限。（）

10.纳税申报的方式只有直接申报。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额与实际发生额差异；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目；固定资产折旧方法差异等。

3.简述税务筹划的基本步骤。

答：了解企业情况和需求；收集相关税收法规政策；分析可能的筹划点；制定筹划方案；实施并监控调整。

4.税收征管的主要内容有哪些？

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

思路：根据题目要求，简要阐述观点，重点突出，逻辑清晰，语言简洁明了。

1.如何加强企业税务风险管理？

答：建立健全税务风险管理制度，提高人员风险意识，加强发票等管理，定期自查，关注政策变化，及时调整策略。

2.