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2025税务事务所笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种法律行为

2.增值税的征税范围不包括？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列属于税务行政处罚的是？

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.行政拘留

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

9.税务代理的特点不包括？

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.强制性

10.税收法律关系的主体不包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.—般主体

答案：1.A2.C3.C4.A5.D6.D7.B8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于税收优惠的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.发票的领购方式有？

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.担保发售

7.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

8.纳税申报的内容包括？

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

10.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.发票可以转借他人使用。（）

6.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

7.纳税人可以不进行纳税申报。（）

8.税务代理机构可以以自己的名义行使代理权。（）

9.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。（）

10.税务机关可以对纳税人的生活必需品采取税收保全措施。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税源管理；有利于纳税人依法履行纳税义务；有利于维护正常的税收征管秩序。

4.简述税务代理的原则。

答：依法代理原则、自愿有偿原则、客观公正原则、保守秘密原则、维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善税收征管制度，提高征管信息化水平，加强税务