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2025税务遴选笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收征管法规定的税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

5.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.账目混乱但能正确核算收入的

6.税收法律关系的主体是？

A.税务机关

B.纳税人

C.征纳双方

D.国家

7.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

8.消费税主要对什么征收？

A.商品

B.服务

C.劳务

D.无形资产

9.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

10.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

答案：1.B2.D3.C4.AB5.D6.C7.C8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

5.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

9.税务代理的特点有？

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

10.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税务机关有权对纳税人的会计凭证、账簿等进行检查。（）

9.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（）

10.纳税人多缴税款的，税务机关发现后应当立即退还。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

答：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：对企业的收入、成本、费用等按照税法规定进行调整，确定应纳税所得额，以正确计算应纳税额。

4.简述税收征管的意义。

答：保障国家税收收入足额入库，规范税收征收和缴纳行为，维护纳税人合法权益，促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

答：加大