【商业银行绩效考核探究的国内外文献综述3700字】 .pdfVIP

商业银行绩效考核研究的国内外文献综述

结合本文的研究主题，本文从商业银行绩效考核方法和平衡计分卡作为绩效管理工

具在商业银行绩效考核体系中的应用两方面来进行文献的梳理。

1商业银行绩效考核方法的相关研究

David.Cole(1972)最早使用杜邦财务分析系统来讨论商业银行的绩效评估，将投

资回报率选作核心指标，之后又将其划分为净利率和总资产周转率，对各个层次的指标

进行细化，再过各指标的变化以分析其对投资回报的影响，来反映了商业银行在特定

阶段的表现。美国金融监管局在1978年提出了骆驼评价体系(CAMEL),基于资本充足

率、资本质量、管理能力、盈利水平及流动性指标，为美国商业银行的运营管理等设计

了具备规范性的等级评价体系，在90年代初期又补充指标来评价对市场风险的敏感程

度，使得评价体系得到进一步的完善，该理论体系虽然优化和丰富了银行绩效考核指标,

但仍以财务数据为主，缺少对非财务因素的系统性分析。Miller(1995)基于商业银行

的特性，提出了与商业银行绩效考评体系相匹配的10P评估法，该法不仅将财务指标考

虑在内，同时还关注了非财务指标对商业银行绩效的影响。Ksenija等人(2014)认为商

业银行需要重视绩效考评来提升自身经营绩效。在研究商业银行绩效考评的过程中，以

塞尔维亚银行的相关数据为基础，应用模糊评价模型与层次分析法相结合对其进行探索

研究，得出此种模式有助于商业银行提升绩效考评水准的结论。Jie等人(2017)将灰

色聚类法应用于商业银行绩效管理中，以多家商业银行年报的数据基础，综合考虑银行

的经营水平、资产管理、资金流动等方面，探索绩效管理的新方法。从上述研究可以看

出近几年随着科技创新发展，商业银行的绩效考核方法也越来越丰富和成熟，商业银行

所使用的绩效考核方法也越来越符合行业特点。

虽然我国商业银行在绩效考核方面的研究晚于国外的商业银行，但近几年的相关的

研究也取得了长足的进展。万苹(2012)在商业银行绩效考核研究中，基于优化的EVA

绩效评价法，过比较基于EVA绩效考评体系与传统绩效考评体系，对二者异同进行

研究分析，得出在金融机构中，以EVA为基础的绩效考评体系的适用性和有效性。赵

丽娟(2016)对商业银行绩效考核指标体系进行研究，从我国商业银行的盈利能力、流

动性、资本保值率等目标出发，借助CAMEL评价体系和主成分分析法进行评价分析,

并研究此种模式对于商业银行的适用性。饶勇勤(2017)从商业银行的风险管理、内部

控制及业务模式改进等角度出发，制定基于因子分析法的绩效考核优化方案来提升商业

银行的绩效管理水平。徐岩等人(2019)提出基于互联网金融时代背景下，商业银行绩

效考核应同时考虑财务指标和非财务指标，长期目标和短期目标，不能厚此薄彼，应做

到各指标的平衡，同时保证绩效考核指标与战略计划的密切相关来应对新技术新模式的

冲击。引入平衡计分卡，将其作为商业银行管理运营过程中具备科学性和适应性的绩效

管理工具，有助于商业银行实现长期的战略目标，也能在复杂市场环境中控制好商业银

行经营过程中面临各类风险，提升商业银行经营管理能力。

2基于平衡计分卡的商业银行绩效考核的相关研究

StanDavis(2003)过将实施平衡计分卡作为绩效评价工具的银行分支机构与使

用传统绩效评价系统的银行分支机构进行对比，发现使用平衡计分卡的银行业绩更为出

色，进而验证了平衡计分卡与银行绩效考核的适用性。Todorovic(2012)基于金融危机

的背景下，提出需要重新对商业银行绩效管理方法进行评估，来提升组织的价值创造能

力。作者选取塞尔维亚银行作为研究对象，比较平衡计分卡与骆驼评价体系二者对塞尔

维亚银行的适用性，结果显示平衡计分卡作为绩效管理工具相比于后者在商业银行中适

用性更强。Cen(2008)指出平衡计分卡中常存在大量变量，因此工作量较大，实施

复杂，故提出将平衡计分卡与数据包络分析技术(DEA)相结合，一方面平衡计分卡可

以为DEA提供适当的绩效输出，另一方面，DEA可以根据公司的投入和产出为公司设

定基)隹来量化平衡计分卡中的各个指标，使数据选取更为客观，将绩效指标转化为管理

信息。作者将平衡计分卡与DEA结合的方法应用到台湾银行，结果显示，二者结合是

有效的。平衡计分卡和DEA联合使用，取二者之长，补二者之短，提升了绩效评价的

效率。Wu(2012)将关键绩效指标(KPI)链接