“放管服”改革背景下高校科研经费财务管理问题研究 .pdfVIP

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近期，中央和地方政府对高校科研经费的使用及管理提出了“放管服”的要求，“放管服”改革的推进，在国家政策允

许的大环境下把很多权限下放到各中央高校及科研院所，要求各单位制定相关办法，从而激发科研人员的创新积极性，

提高科研经费使用的自主灵活性，但各高校落实情况并不理想。本文通过探讨高校科研经费目前面临的问题，提出加强

科研经费管理的几点建，以供参考。

高校;科研经费;放管服

2016年6月1日，李克强总理在国务院常务会上指出，要在科研领域推进“放管服”改革，其中涵盖了简化预算

编制、明确结余资金使用管理、提高绩效比例等科研经费使用的主要方面，极大提高了科研人员的自主权。2016年7

月31日，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发

[2016]50号）中也明确要求高校应进一步推进简政放权，放管结合、优化服务，改革创新科研经费使用和管理方式，极

大地激发了科研人员的积极性和创新活力。但与此同时，从2017年2月14日财政部、科技部对中央高校及科研院所的

现场调查情况来看，仍然存在着一些问题：有些单位思想观念转变不到位，不愿行使已经下放的自主权，寄希望于国家

统一管、出细则，减轻本单位的管理责任；责任担当意识不够，未能及时对间接费用和绩效支出管理规定、结余资金留

用处理方式等进行研究细化；内部控制落实不到位等等。因此，如何能将放管服政策落实到位，是目前中央高校及科研

院所亟待解决的问题。下面将从几个方面具体阐述目前高校科研经费管理面临的问题及应对措施。

1主要存在的问题

1.1科研人员及管理人员思想意识陈旧，不愿行驶已经下放的自主权国家实行“放管服”改革以来，科研经费自主权

下放到学校，更加突出了单位的法人责任。但有些单位责任意识缺乏，寄希望于国家统一管、出细则。虽然出台了差旅

费、会费等内部管理办法，但对于间接经费如何使用、绩效支出是否实行比例控制等还没有制定具体的内部管理办法。

甚至有报道称目前科研项目普遍实施课题负责人制，资金拨到学校的账户上，由课题组的老师负责支配，权限比较大。

1.2科研经费的预算编制及审核流于形式，尚未建立科研成本核算体系。目前，高校的科研经费预算一般由项目课

题组编制，项目负责人或课题组成员根据项目的研究内容及方向编制预算。但由于项目负责人对项目经费预算工作缺乏

足够的重视，或缺少预算编制经验，导致经费支出不能够完全按照预算执行，预算编制结果与实际执行情况严重脱节。

虽然国家已经赋予高校一定的自主权，部分项目费用在不突破预算总额的前提下可以调剂使用，但仍存在一些允许调整

的经费使用之外的费用发生。因此，不科学、不准确的经费预算将会对项目的实际执行及项目的结题验收等产生不良影

响。

1.3科研经费绩效评价机制不完善，科研经费使用缺乏严格管理。现在很多高校越来越重视科研课题的数量，因为

科研能力直接影响各大高校的综合能力排名，绩效评价对科研成果的质量和产生的利益也没有足够的重视。其次，高校

财务部门缺少系统的绩效评价分析指标，尽管高校财务会计制度提供了一定的财务分析指标，但没有包括经济效益、技

术效益等方面的内容，财务分析指标不健全，使得高校缺乏绩效评价的基础和依据。部分高校没有充分利用自主权，制

定内部科研经费管理办法，而劳务费只允许发放给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、

科研辅助人员等。因此课题组的在职人员付出的劳动没有得到回报，一定程度上降低了这部分科研人员的积极性，不利

于科研项目的研究和开展。

1.4高校科研经费“放管服”政策落实各部门难以组织协调

高校科研经费“放管服”政策的落实需要财务部门、科研管理部门、人事部门等相互配合，多级联动。从项目的申报、

立项到结题的全过程以及学校管理制度的制定需要校级领导牵头，各部门分工协作共同完成。因此，在具体配合过程中

由于各部门意见不统一，也会出现矛盾和争端，部分高校领导缺少担当，责任意识不强，内部管理制度及规定迟迟不出

台，导致科研经费“放管服”政策难以落实。

2加强高校科研经费管理的几点建

2.1加大宣传力度，做好培训工作

高校应制定进一步落实《若干意见》的宣传工作方案，加大宣传力度，围绕《若干意见》的具体政策措施，及时

总结和推广好的做法。例如建立信息管理服务平台，逐步探索“互联网+科研服务”模式，采取自助终端、微信公众平台等

便携化手段，并且让各个部门和员工都参与到其中