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企业财务诊断研究的相关理论基础概述

目录

企业财务诊断研究的相关理论基础概述1

1.1财务诊断理论概述1

1.1.1财务诊断概述1

1.1.2财务诊断方法1

1.2哈佛分析框架的相关理论2

1.1.1哈佛分析框架的概述2

1.1.2哈佛分析框架的必要性4

1.1财务诊断理论概述

1.1.1财务诊断概述

财务诊断是对财务报告中的会计数据以及其他资料进行数据汇总后，通过研

究企业各项财务数据，探讨公司有关制度，关注公司的战略背景和行业背景的基

础，对公司现在和过去的投资活动、筹资活动、经营活动和分配活动中的运营能

力、盈利能力、成能力、偿债能力等评价和研究。对公司的经营者、投资人、

其他和企业有关的个人或组织评价公司现状、了解过去和预测未来，提供正确信

息。运用整理的信息和数据，可掌握公司的经营情况，了解现存问题，评估能否

落实战略决策。对公司管理者而言，财务分析不但可以呈现公司的运营情况，并

且还对公司的未来发展明确了方向，提出建议，对管理者针对发展和决策提供依

据。

1.1.2财务诊断方法

(1)按诊断的主体分类

企业的内部诊断也称为“自我诊断”，它是一种对公司本身的财务行为进行

分析的方法，能帽迅速地找到企业财务数据的弊端并及时的解决，对企业的良性

发展起到推动作用。所以，在某些特定的条件下，一些公司往往会因为自身具有

完备的财务诊断功能，帮助企业对自身的发展进行合理的判断。

然而，有些中小型企业在进行财务诊断时，因自身的能力和财务诊断的局限

性，常常需要依靠外在的条件。通过借助外部的力量，帮助企业更好的认清自身

的发展情况。从外在的角度来说，这种依靠外部诊断的方式划分成关系诊断的和

第三方诊断。关系诊断主要是胃公司对企业自身、合作伙伴、或者对银行之间进

行的一种检查。但这种诊断方式往往由于各利益相关方对经营状况有较好的理解,

同时也易于被利害关系人所限制，造成了诊断有误。第三方诊断是通过商业联系

进行的第三方的分析，因为第三方与公司没有任何的利害联系，所以能够对公司

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做出客观的评价和建议。

(2)按照诊断的内容和范围分类

全面诊断就是对某一段时间的企业的所有财务行为进行全面的分析,包括融

资诊断，以及对资金的走向诊断，企业营运成本的诊断，获取利润的诊断。这种

综合诊断所涉及的范围较广，涵盖的内容较多，且诊断时间。而单项诊断是一

种对某一领域或某一项财务行为的分析，比如只有在动用运营资本时，才能对库

存或负债进行财务数据的诊断。单项诊断通常是针对企业的财务管理需要，对企

业的某些重要问题和弱点进行深入的调研，发现问题的成因，并给出相应的对策。

单项诊断具有范围小，诊断的内容较少，诊断的时间短，诊断数据易于获取，见

效快等优点。

(3)按照诊断的时间分类

定期诊断是对某一特定时间公司的财务状况进行一种确定的检查，定期诊断

具有持续的时间和内容，能够对其进行有效的对比，反映公司的财务和经营绩效

的变动与发展，探寻其发展规律。还有非经常性诊断，非经常性诊断并非一成不

变的，它要针对企业的实际情况，抓住一两个问题，进行深入的剖析，并给出相

应的对策，以保证企业的正常经营。

在这些方面，数据是财务分析的重要依据。只有数据完整、)隹确，才能真实

地反应出公司的问题。对上述资料进行全面的研究，方能做出)隹确的判断。同时

分析目前的产业状况，能够分析出公司所处行业的重要性，通过对主要产品和生

产经营特点，技术与投资周期，产业结构特征和经济形势进行分析，对主要产品

市场和行业的发展趋势进行研究，分析行业技术发展的潜力，为财务分析提供决

策依据。根据产品，技术和市场状况对公司的发展进行分析。

1.2哈佛分析框架的相关理论

1.1.1哈佛分析框架的概述

(1)哈佛分析框架的提出

哈佛分析框架为哈佛专家学者提出的财务诊断和分析的框架和方法,是一种

为公司对财务经营测判的研究方式。对比传统财务研究而言，哈佛分析框架最主

要的特性是有众多的分析内容,传统企业财务研究普遍是对公司的财务数据开展

研究，哈佛分析框架就是在财务数据的层面中，增设了对