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内部审计在风险治理操纵中的作用专题贴

整理:一华

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小桥

发贴旨在：1、让宽广考友能相对提高瞧到所有讨论、求救的贴。2、给考友提供一个相关知识的讨论区，便于知识的集结与统一。送不宽广考友在此发贴讨论、交流。附求助发贴模式:[求助]习题来源,页码(行),引用文字,疑咨询点.例:1.[求助]兆泰中英文比立,P13,审计委员会具有许多效劳功能........,请咨询:审计委员会....?2.[求助]:2004年IIA模拟题,第**道,.....

[考友]1、以下哪项审计技术能够对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展具体的审计？〔整体测试法〕解题思路：正确答案是A。此题重点要抓住“连续〞一词。四个选项中前三个选项是关于计算机审计的具体审计技术，而选项D是程序而不是技术，应首先排除。而前三个选项中只有综合测试应用程序中〔也称整体测试法〕准许对系统的功能进行持续的测试，因此对被测试的程序在使用的整个期间里提供了更大的保证我认为答案应该是D，内设审计例行程序科以连续检测喝分析，请高人指点

阿铁

您意见是对的。对信息系统相关审计能够讲针对两个方面：程序和数据；并行程序要紧针对程序，也称平行模拟法；测试数据无疑要紧针对数据；整体测试法两者兼顾，然而，要想做到连续的检测和分析，内设审计模块能够讲是更好的法子。仅供参考。

小桥

乐之源PART1,P278,一个内审部门的质量保证工程在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了相应审计部门工作效果而设的？1、适当监督2、适当培训3、内部检查4、外部检查答案：134理由是实务公告中质量工程包括这三种。我觉得1不应该选上，因为题目咨询的是为了相应审计部门的工作效果而设的，那就应该是事后的操纵，而1属于事中操纵。不知理解是否有误？

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依旧按实务公告来吧.

hattie33??

等级:开坛元老贴数:1141积分:7306来自:巴金的故土鉴定:

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持续监督－－－那个比“适当〞好些。持续监督是持续进行的，在事前、事中、事后都要有那个意识。为了保证遵守内审标准和审计方案。如此想一下，总比强记公告好些。

一华

请咨询小桥及各位大侠：雇主恶意原那么是何意,这是在指定用书中提到的，但

阿迪特

对董事会进行调查确定他们支持公司道德标准的程度〞解释讲“内审机构向董事会负责并报告工作，不应将董事会列进内审范围〞，这一章里讲到：“有责任定期评估整个组织，包括董事会的道德气氛。〞既然要评估董事会的道德气氛什么缘故该题不将董事会列进内审范围？内审评价标准相关知识讨论

小桥

下面引用由一华在2004-9-7?10:31:00发表的内容:

请咨询小桥及各位大侠：雇主恶意原那么是何意,这是在指定用书中提到的，但

中英文比立PART1中的P188页，提到了“雇员善意原那么〞、“雇主善意原那么〞、“雇主恶意原那么〞。此题对应的知识点是P184页?萨奥法案?中806条，“对提供舞弊证据的证据的上市公司雇员的保卫〞。题中讲到的“雇员善意原那么〞、“雇主善意原那么〞、“雇主恶意原那么〞，直截了当原引了术语。个人理解，在雇员和雇主发生纠纷的时候，区分及认定责任就有了所谓“善意〞、“恶意〞之分。在原题目中“雇员的解聘或其他惩戒能够被以下各项所限制，除了……〞，题意可运用排除法理解为雇员的解聘或其他惩戒受哪些限制，由此可排除A/C/D，选B。同时，能够理解雇员应受到一定的保卫，因为“雇主恶意〞行为造成结果，欲使解聘雇员是要受到限制的。个人理解供你参考。

【kelland_liu1条讲在审计结果的性质和重大性程度足以给机构带来重大风险时，审计执行主管保持向高级治理层和审计委员会成员报告的权利。什么缘故？不报告向谁反映？如何落低和防止给机构代来的风险存在。熟我学术浅薄不知实物标准的目的何在？请专家解读讲解/感谢！【一华】报告是审计人员的职责,向董事会审计委员会和高层治理报告,否那么确实是根基审计人员的失职!由治理层决定采取措施以落低风险,或者不采取措施同意风险【kelland_liu】保持向高层治理报告、审计委员会成员报告只能向董事会报告，什么缘故如此？机构的风险不向决定的经营决策者讲，如何充分讲明实物公告1000.CI-I中11条讲的内容？【小桥】：实务公告原文如下：务使审计执行主管得以与治理层交换意见，解决一些具体的治理咨询题。在此意见交换中，审计工程的广度及时刻范围依据治理层的需要而灵活安排。然而，审计执行主管保持确定审计技术的特权，同时在审计结果的性质和重大性程度足以给机构带来重大风险时，审计执行主管保持向高级治理层和审计委员会