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2025年税务局第一季度业务能力考试试题（附答案）

考试时间：120分钟满分：100分适用范围：税务系统一线执法与服务人员

一、单项选择题（每题1分，共20题，计20分）

财政部、海关总署、税务总局2025年第10号公告明确，自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税（）政策。

A.即征即退50%

B.先征后退70%

C.免征增值税

D.简易计税按3%征收率

答案：A

解析：根据2025年第10号公告，海上风力发电电力产品增值税实行即征即退50%政策，该政策为第一季度重点学习的新增优惠政策。

根据《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》及2025年第10号公告，2025年10月31日前国务院已核准但尚未正式商业投产的核电机组，自正式商业投产次月起10个年度内的增值税政策为（）。

A.即征即退50%

B.先征后退50%

C.全额免征

D.按简易办法征收

答案：B

解析：公告明确此类核电机组实行增值税先征后退政策，退税比例为已入库税款的50%，区别于海上风电的即征即退方式。

依据财政部海关总署税务总局公告2025年第10号，下列文件自2025年11月1日起废止的是（）。

A.《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）

B.《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）

C.《增值税暂行条例实施细则》

D.《税收征管法实施细则》

答案：A

解析：公告第三条明确《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号）等文件自2025年11月1日起废止。

税务机关在对享受海上风电增值税即征即退政策的纳税人进行核查时，核心核查内容不包括（）。

A.电力产品是否为自产

B.是否利用海上风力生产

C.生产设备是否进口

D.退税资料的完整性

答案：C

解析：政策核心限定为“自产”“海上风力生产”，与生产设备是否进口无关，核查重点围绕政策适用条件展开。

纳税人申请核电机组增值税先征后退时，需向主管税务机关报送的核心资料是（）。

A.设备采购合同

B.国务院核准文件

C.产品销售台账

D.员工社保缴纳证明

答案：B

解析：政策适用前提为“国务院已核准”，因此核准文件是证明资格的核心资料。

根据《税收征管法》规定，纳税人对税务机关作出的增值税退税决定不服的，申请行政复议的时限为（）。

A.自知道该具体行政行为之日起15日内

B.自知道该具体行政行为之日起30日内

C.自知道该具体行政行为之日起60日内

D.自知道该具体行政行为之日起90日内

答案：C

解析：《税收征管法》明确纳税人申请行政复议的时限为知道具体行政行为之日起60日内。

基层税务机关在落实2025年新增风电、核电税收政策时，首要工作是（）。

A.开展纳税人宣传辅导

B.调整税收征管系统参数

C.培训内部执法人员

D.制定退税审核流程

答案：C

解析：内部人员先掌握政策细节是准确执行政策、开展后续工作的前提。

某海上风电企业2025年11月销售自产电力产品取得不含税收入1000万元，适用增值税税率13%，该企业当月可申请退还的增值税额为（）。

A.65万元

B.130万元

C.39万元

D.91万元

答案：A

解析：应纳税额=1000×13%=130万元，即征即退50%，可退税额=130×50%=65万元。

税务人员在受理增值税即征即退申请时，发现纳税人提供的资料不齐全，正确的处理方式是（）。

A.直接驳回申请

B.一次性告知需补正的全部内容

C.先受理后要求补正

D.告知纳税人无需补正直接享受优惠

答案：B

解析：根据政务服务“一次性告知”原则，应明确告知需补正的全部资料，保障纳税人权益。

2025年11月后核准的核电机组，其增值税政策为（）。

A.继续实行先征后退50%

B.实行即征即退50%

C.不再实行先征后退政策

D.免征增值税10年

答案：C

解析：2025年第10号公告明确2025年11月1日后核准的核电机组，不再实行增值税先征后退政策。

纳税人享受增值税即征即退政策后，未按规定进行纳税申报的，税务机关应采取的措施是（）。

A.追缴已退税款

B.暂停其享受优惠政策

C.处以罚款

D.责令限期改正，逾期仍不改正的追缴税款

答案：D