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2025年河北省直及地市、县事业单位招聘考试税务类（综合应用能力·A类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人办理税务登记的时限是？

A.10日内

B15日内

C.30日内

D.60日内

【参考答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》第十五条，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。未规定具体时限的选项（A、B、D）均不符合法律要求。

2、下列行为属于增值税视同销售行为的是？

A.将自产货物用于职工福利

B.销售自产货物并提供运输服务

C.将委托加工货物无偿赠送其他单位

D.销售自建房屋

【参考答案】D

【解析】增值税视同销售行为包括将自产、委托加工、进口货物赠送其他单位（C），以及自建房屋（D）。选项A属于职工福利，不视同销售；选项B中的运输服务需单独核算销售额。

3、2023年河北省个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除限额为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【参考答案】B

【解析】根据河北省最新政策，子女教育每月扣除限额为0元（每个子女），且需提供教育机构录取通知书等证明材料。其他选项对应其他扣除项目（如房贷利息3000元/月）。

4、企业所得税税前扣除的“合理损失”需满足哪些条件？

A.单项损失金额≤100万元

B.需经税务机关备案

C.需提供第三方审计报告

D.需在年度汇算清缴前申报

【参考答案】D

【解析】企业所得税法规定，合理损失需在汇算清缴前向税务机关备案（B、C），且无金额限制（A错误）。选项D是申报时限要求。

5、税务登记表信息发生变更时，纳税人应如何处理？

A.直接在电子税务局修改

B.提交书面变更申请

C.按月度申报表附表更新

D.仅变更税务登记证号

【参考答案】B

【解析】根据《税务登记管理办法》，纳税人需提交书面变更申请（B），经税务机关审核批准后方可变更登记信息。其他选项均不符合规定。

6、下列哪项属于增值税小规模纳税人免税政策？

A.月销售额≤10万元

B.年应税销售额≤100

C.月销售额≤15万元且季度累计≤40万元

D.年应税销售额≤120万元

【参考答案】C

【解析】2023年增值税小规模纳税人免税政策为月销售额≤15万元且季度累计≤40万元（C）。选项A、B、D为不同地区或时期的政策标准。

7、出口货物适用13%增值税税率的是？

A.纺织品

B.机械设备

C.服装

D.食品

【参考答案】B

【解析】增值税税率13%适用于机械设备（B）、农产品加工品等；9%适用于交通运输工具、纺织品（A、C）等；6%适用于服务业等。食品（D根据具体品类确定税率。

8、税务师考试报名条件中，学历要求？

A.高中毕业

B.专科毕业

C.本科毕业

D.硕士毕业

【参考答案】B

【解析】根据2025年税务师考试报名政策，报名学历要求为大专毕业（B），且需从事会计、审计、税务相关工作满5年。其他选项为不同资格（如注册会计师）的学历要求。

9、税务风险应对中，企业应如何处理异常发票？

A.立即作废

B.暂存并自查

C.直接抵扣

D.申报更正

【参考答案】B

【解析】根据《增值税专用发票管理办法》，企业收到异常发票（如红冲、作废）需暂存并自查（B），经核实后可申报更正（D）。选项A、C均不符合操作流程。

10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品中适用13%增值税税率的是（）

A.食用油

B.医疗设备

C.服装

D.车辆

A.食用油

B.医疗设备

C.服装

D.车辆

【参考答案】A

【解析】根据条例，粮食、食用油、服装等生活必需品适用13%税率，医疗设备（9%）、车辆（13%）需结合具体类型判断。本题选项中明确适用13%的为食用油。

11、某企业2024年增值税留抵退税资格需满足的条件包括（）

A.年销售额500万元以上

B.纳税信用A级

C.按时足额缴纳社保

D.无重大税务违法记录

A.年销售额500万元以上

B.纳税信用A级

C.按时足额缴纳社保

D.无重大税务违法记录

【参考答案】ABD

【解析】留抵退税资格要求年销售额500万以上A）、纳税信用A级（B）、无重大违法记录（D）。社保缴纳非强制条件，故C错误。

12、关于企业所得税加计扣除政策，下列说法正确的是（）

A.研发费用可加计扣除100%

B.小型微利企业享受100%加计扣除

C.高新技术企业可扣除200%