原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
2018年CPA《税法》模拟试题（一）
及解析
一、单项选择题11%=1672.1（元）；则该企业当期应纳
=100000×17%-（3400-1672.1）=15272.1（元）。
1.【】A8.【】A
【解析】选项A：融资性售后回租属于“金【解析】通过题意可以判断出该业务符合特
融服务”。殊性税务处理的条件。应纳税所得额
2.【】A=(3000×12-3000×10)×3600÷
【解析】小规模销售自己使用过的(32400)=600(万元）
固定资产和旧货，减按2%征收率计算缴纳，应缴纳企业所得税=600×25%=150(万元）。参
应纳税额=（50000）/（1+3%）×2%=1359.22考P227。
（元）。9.【】A
3.【】B【解析】应预缴=(全部价款和价外费
【解析】（1）销售边角废料应纳用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=（500-200）÷
=82400÷（1+17%）×17%=11972.65（元）；（2）元）。
（1+3%）×3%=8.74（万
一般销售自己使用过的2013年8月1日以10.【】D
后购入的小汽车按照适用税率征收，应纳【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当
=72100÷（1+17%）×17%=10476.07（元）；在收到土地管理部门之日起30日内缴纳
（3）销售生产设备应纳=120000÷（1+17%）耕地占用税。参考P380。
×17%=17435.90（元）；（4）企业上述业务共计应11.【】A
缴纳雪地车、卡丁车、帆艇不属于消
【解析】
=11972.65.07.90=39884.62（元）。费税的征税范围。
所以，本题的正确为B选项。12.【】C
4.【】A【解析用于换取生产资料和消费
【解析】出租车公司向使用本公司自有出资料，投资入股和抵偿等方面的自产应税消
租车的出租车收取的用，按“陆路运费品，应当以同类应税消费品的最高销售
输服务”征收，适用的税率为11%；价格作为计税依据计算消费税。甲烟丝厂当月共
选项BCD：适用的税率为6%。计应缴纳消费税=[1.8×（200+100）+300×1.6]
5.【】C×30%=306（万元）。
【解析】应纳烟叶税=（60+6）×20%=13.2
文档评论（0）