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国有企业往来款管理工作困境与有效对策

对国有企业而言，其常见的往来款项主要包括如下方面：第一，根据业务关系，应当向合作方支付的各类定金、资金等，例如，对自身工程建设项目向承载单位支付的工程款以及尾款等；第二，在项目实施过程中，应根据所签订的合同要求支付的相关费用；第三，国有企业在开展日常运营的实践过程中，融资活动形成的应收款项等。国有企业在管理内外部各类往来款项的实践过程中，存在诸多困境，影响往来款项的实际管理成效。对此，要立足于实践，采取有效对策优化往来款项管理。

一、国有企业往来款管理工作存在的困境

1.对往来款项缺乏有序管理。部分国有企业财务管理工作人员在日常工作中对往来款项缺乏高度重视，进而对往来款项缺乏有序管理，导致往来款项管理不及时而引起混乱；未能遵循会计规章制度各项要求对往来款项实施规范处理，对各个款项缺乏清晰详细的记录，往来款项形成较为混乱的账目；缺乏风险意识，对往来款项的记录、标注不准确，对往来款项动向缺乏实时有效监督；对往来款项缺乏科学分析和准确评估，难以保障往来款项相关数据信息的真实性和准确性，无法准确反映企业真实的资产情况。

2.对往来款项缺乏有效监控。部分国有企业对往来款项缺乏有效监控，难以及时找准往来款项管理潜在的风险，对潜在风险缺乏有效规避。部分国有企业在钱款监管方面缺乏完善制度，未能提前对往来款项潜在的风险问题实施评估，难以实现全面有效的风险把控，对风险点缺乏敏感度，未能针对各类风险制定有效的防控方案，极易引发经济损失。部分国有企业对财务管理各项工作缺乏严格监管，对往来款项管理涉及的具体工作缺乏细化落实，未能利用管理条例对往来款项实施有效的约束监管，难免导致往来款项管理疏漏。部分国有企业对于往来款项管理缺乏科学评价，未能细化相关评价标准，对往来款项管理各项工作缺乏创新评价，未能明确评价方向和具体方案，在评价工具和评价方法选择上有失妥当，难以通过科学评价反映管理问题，不利于实现对往来款项的有效管理。另外，部分国有企业对往来款项管理缺乏严格有效的内部审计，未能从整体上把控企业内部运行结构，加上其内审部门缺乏独立性，难以保障内部审计成效。

3.财务管理人员的业务技能和综合素质有待提升。部分国有企业负责管理往来款项的财务管理人员的业务技能和综合素质有待提升，难以胜任往来款项管理各项工作。现有财务管理人员缺乏丰富的财务工作经验和风险意识，在管理往来款项所需的各项能力上较为欠缺。另外，少数财务人员缺乏全局观念和岗位责任意识，对往来款项的管理较为敷衍。

4.与民营企业的关系有待改进。部分国有企业与民营企业的关系有待改进，与民营企业缺乏沟通互动，对涉及民营企业的往来款项缺乏妥善协调，未能及时清偿相关款项；对于合作项目涉及的款项支付具体流程缺乏优化改进。部分国有企业未能慎重选择合作的民营企业，对交易活动涉及的各类往来款项缺乏严格有效管理，未能遵照相关合同约定对民营企业及时支付钱款。

5.缺乏充分的信息沟通。部分国有企业内部缺乏充分的信息沟通，难以保障信息传递的有效性和准确性，不利于增强往来款项管理成效。财务部门与各部门缺乏充分的沟通交流，未能针对各部门开展的各项业务工作提供财务相关数据，未能向领导层及时上报各项资金内容，未能按计划收付款。负责财务管理各项工作的人员在责任意识方面较为薄弱，对于往来款项中存在的各类问题缺乏敏感性，未能自觉、及时地向上级领导进行汇报；未能定期核对各类账目，对往来款项缺乏准确有效的管理，各部门沟通交流较少，难以实现信息共享。

6.对往来款项缺乏有效核对。部分国有企业对往来款项缺乏有效核对，难以有效规避潜在的各类风险。部分国有企业在内控工作方面较为薄弱，在核对往来款项的过程中难以取得实效，难以实现对往来款项的高水平管理，无法促进资产保值。有的国有企业在核算各类往来款项时采用的方法不规范，其入账、报销等工作缺乏相应的凭条依据；未能优化设置往来款项的具体项目，未能将业务性质作为依据标注不同款项，未能对各项业务进行明确分类。

7.往来款项管理存在风险。对国有企业而言，往来款项管理主要存在如下风险。①未能按期支付应收款项，容易引发信用层面的风险。例如，负责销售工作的人员将评估合作企业的相关标准随意放开，过分延长赊购的具体期限，从而使营业额增加，这种情况极易导致赊欠款项无法按期进行支付。②对应付款项未按时履约而引发的法律风险。例如，负责经办具体事宜的人员未能按照相关合同的具体约定在规定日期内完成对款项支付的申请，造成企业履约不及时，容易形成违约，导致信誉度受损，情况严重时还可能招致诉讼。

8.缺乏完善的管理制度。部分国有企业对于往来款项缺乏完善的管理制度，未能将往来款项管理责任落实到具体个人身上。从核对阶段来看，部分国有企业未能设置专门岗位负责管理往来款项，缺乏清晰明确的会计分工，加上沟通协调的缺失