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企业财务管理中的税收筹划问题

1引言

近年来，经济全球化进程不断加快，我国经济市场的竞争也越来越激励，企业在面临国内市场竞争压力的同时，还需要面临国际企业的竞争压力。为了能够在激烈的市场竞争中寻求发展，很多企业都开始重视内部管理，尤其是重视内部管理中的财务管理，这是因为财务管理水平的高低将影响到企业的经济效益及生存发展。而对于现代企业财务管理工作而言，税收筹划质量的高低直接关系到企业财务管理水平的高低。因此，在企业财务管理工作开展过程中，要提高对税收筹划的重视。而就实际来看，很多企业在财务管理过程中，对于税收筹划并没有高度重视，其中还存在诸多问题和不足，比如税收筹划缺乏原则性、缺乏针对性、缺乏税收筹划意识等。这些问题会直接影响到税收筹划工程的顺利开展以及财务管理水平的提高。

2税收筹划的含义

税收筹划简单来说就是企业通过合理合法的方式及手段对税务相关的工作进行管理，以此来实现避税、减轻税负的目的。所以说收筹划就是帮助企业合理避税，降低降低税务成本，提高经济效益的重要手段。税负是企业支出中尤为重要的一部分，税负的高低将直接关系到企业经济效益的高低，而通过开展税收筹划工作，就可以有效的对税负进行调整和优化，进而降低企业的纳税成本，当企业的经济效益得到了提高，那么企业的市场竞争力也能得到提高，这对促进企业良好发展具有重要的意义。另外，合理有效的税收筹划对提高企业内部管理水平也具有重要的意义，这是因为，通过税收筹划工作可以对企业相关税务工作有更加全面的了解和掌握，进而根据税务工作实际情况进行合理的管理和调整，以此来提高企业内部管理质量。对于企业管理者而言，通过税收筹划工作，也能够对企业的经营状况有更加清晰、全面的了解，，进而有利于企业管理者、领导者作出正确的决策，这对促进企业稳定发展具有重要的支持作用。

3企业财务管理中税收筹划存在的问题

3.1法律意识缺乏

就目前来看，很多企业为了提高竞争力，都开始积极进行财务管理工作，财务管理工作质量和效率较为理想，但是就财务管理工作中的税收筹划工作来看，却存在较多的问题和不足。很多财务人员在财务管理工作中都更加重视财务报告的编制和管理，而对于税收筹划工作则缺乏足够的重视。即使开展税收筹划工作，其质量也不算十分理想，比如在税收筹划过程中，很多财务人员缺乏正确的法律意识，再加上相关法律知识水平较弱，所以常常容易出现问题，甚至容易踏入违法领域，逃税漏税等问题普遍存在。

3.2税收筹划工作有效性较低

税收筹划是一项综合性和系统性较强的工作，在实际开展过程中，税收筹划需要结合企业的经营状况、财务状况、纳税状况等综合开展。而就企业实际税收筹划工作开展现状来看，其工作有效性比较低，比如存在盲目制定目标、开展过程过于理想化的问题，这就容易导致税收筹划工作偏离正常轨道，进而影响税收筹划质量。

3.3税收筹划缺乏针对性

不同的企业其经营模式、经营理念有所不同，所以在税收筹划工作开展过程中，需要结合企业的实际特点和情况来开展。但是就目前来看，很多企业的税收筹划工作都缺乏针对性，比如一味的使用一种税收筹划方案开展工作，或者税收筹划方案过于笼统。由于税收筹划缺乏针对性，这就使得税收筹划工作难以顺利开展，税收筹划的作用也难以得到发挥。

4企业税收筹划应用的策略

4.1提高企业重视

税收筹划工作是企业财务管理中重要的组成部分，作为企业应该认识到税收筹划工作的重要性和必要性，合理合法利用税收筹划来帮助企业最大程度避税，降低税务成本。首先，企业应该将税收筹划工作放置在重要的位置，将税收筹划理念贯彻落实到每一个管理人员、财务人员的思想观念中，进而促进税收筹划工作的顺利开展。其次，针对税收筹划工作，企业完善相应的设施配备，比如要建立专门的税收筹划部门，加强财务人员队伍建设等，以此来为税收筹划工作提供保障。最后，企业应该针对税收筹划工作加强监督和管理，以此来保证税收筹划工作能够落到实处。

4.2立完善的税收筹划制度

想要提高企业财务管理水平，就必须建立一套完善、健全、适用的税收筹划制度，以此来为税收筹划工作的顺利开展提供支撑，进而才能够更好的提高财务管理质量和效率。首先，企业可以针对税收筹划工作实施责任制，即责任落实到个人，明确各层级人员的职责和范围，加强各部门之间的配合和沟通，促进税收筹划工作的有序开展。作为企业税收筹划人员，应该提高自身的法律意识，加强与主管税务机关的联系与沟通，以此来帮助消除企业可能存在的税收筹划工作法律问题。其次，针对税收筹划工作，还需要制定严格的税收筹划原则，比如税收筹划工作必须严格按照法律法规要求执行，保证税收筹划工作的合法性和严谨性。所制定的原则标准还需要结合企业自身情况进行制定是实施，在原则标准制定后，不得随意修改。如有违反税收筹划制度现象或行为，应该追究责任，并给予惩罚。

4.3提