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2025年财务内控技能卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）

（1）根据COSO内部控制框架，以下哪一项不属于内部控制的五大基本要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.对财务报告的监控

D.信息与沟通

（2）某公司规定，小额采购（低于5000元）由部门负责人审批，金额在5000元至20000元之间由分管副总经理审批，金额高于20000元的由总经理审批。这种控制措施属于？（）

A.授权批准控制

B.职责分离控制

C.对账控制

D.信息技术控制

（3）在销售与收款循环中，为了防止销售人员虚报销售额，公司通常采取的措施是？（）

A.客户信用调查与审批

B.销售合同评审

C.销售额与应收账款余额核对

D.定期进行产品实地盘点

（4）内部审计部门在执行年度财务报告内部控制审计时，发现某项控制活动设计合理，但实际执行效果不佳。根据内部控制评价准则，该项控制应被评价为？（）

A.有效

B.风险显著增加

C.效果一般

D.设计缺陷

（5）某公司库存现金限额为10万元，超过部分必须当日送存银行。该控制措施主要是为了？（）

A.保证现金安全

B.提高现金使用效率

C.便于现金管理

D.降低现金被盗风险

（6）在设计采购业务循环的内控时，确保采购订单上列明的品名、规格、数量、价格等信息准确无误的关键控制点是？（）

A.采购申请单的审批

B.采购订单的批准

C.供应商的选择与评估

D.收货单与采购订单的核对

（7）以下哪项不属于信息技术一般控制中的安全控制内容？（）

A.用户访问权限管理

B.数据备份与恢复计划

C.供应商发票的接收

D.系统变更管理

（8）对于需要长期使用的固定资产，公司每年末都会进行实地盘点，并与固定资产账面记录进行核对。这项控制措施主要是为了？（）

A.确保固定资产的完整性

B.提高固定资产的使用效率

C.减少固定资产的维修成本

D.防止固定资产的报废损失

（9）内部控制的成本效益原则要求企业在设计内部控制时，考虑控制措施的成本与预期带来的收益。以下哪项体现了该原则？（）

A.对所有业务环节都设置最严格的控制

B.对风险较高的业务环节投入更多的控制资源

C.完全放弃所有成本较高的控制措施

D.只设置能够完全消除所有风险的控制

（10）某公司财务部门负责编制销售预算，销售部门负责执行销售计划，生产部门负责根据销售订单组织生产。这种部门分工体现了内部控制的？（）

A.风险评估原则

B.职责分离原则

C.重要性原则

D.审计委员会职责

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将正确选项字母填在题干括号内。多选、少选或错选均不得分。）

（11）控制环境是内部控制的基础，其主要包括？（）

A.管理层的诚信和道德价值观

B.组织结构及权责分配

C.人力资源政策与实践

D.财务报告内部控制

E.反舞弊机制

（12）在采购与付款循环中，可能存在的职责分离包括？（）

A.采购申请人与采购执行人分离

B.采购执行人与验收人员分离

C.验收人员与应付账款记账员分离

D.应付账款记账员与总账会计分离

E.付款执行人与现金出纳分离

（13）以下哪些情况可能表明企业内部控制存在缺陷？（）

A.关键岗位人员长期未轮换

B.内部审计部门独立性不足

C.信息系统存在安全漏洞且未及时修复

D.控制活动执行不到位，但管理层未予重视

E.重大风险评估不足

（14）在设计存货管理内部控制时，以下哪些措施有助于确保存货数量和质量的准确性？（）

A.建立严格的入库验收程序

B.定期进行存货盘点

C.对存货进行适当的仓储保管

D.限制非授权人员接触存货

E.实施存货先进先出计价法

（15）信息技术对内部控制产生了深远影响，其作用主要体现在？（）

A.提高数据处理的效率