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2025年税务师考试涉税服务实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年实际应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.275万元

C.375万元

D.425万元

2.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.出租土地使用权的单位和个人

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.以上都是

4.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的哪些单位和个人？()

A.企事业单位

B.个人

C.中外合资企业

D.以上都是

5.根据《契税暂行条例》，契税的征税对象是什么？()

A.房地产转让

B.房地产租赁

C.房地产抵押

D.房地产评估

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

7.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.以上都不对

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房地产转让

B.房地产租赁

C.房地产抵押

D.房地产所有权

10.车辆购置税的征税范围是什么？()

A.购置机动车辆

B.购置船舶

C.购置飞机

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.销售无形资产的单位和个人

12.根据《企业所得税法》，下列哪些收入为不征税收入？()

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

13.个人所得税的下列哪些扣除项目允许在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金所得

B.企业所得税

C.费用、损失、捐赠等

D.专项附加扣除

14.土地增值税的下列哪些情形可以享受减免税优惠？()

A.财政部批准的减免税项目

B.纳税人自行申报的减免税项目

C.符合条件的公益捐赠

D.纳税人因特殊情况无法缴纳土地增值税的

15.契税的征税范围包括哪些不动产转移行为？()

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产交换

D.房地产抵押

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括依法在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及依照中国法律、行政法规在中国境内成立、实际管理机构不在中国境内的居民企业，以及非居民企业。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

18.个人所得税的征收方式主要有自行申报、代扣代缴和委托代征三种。

19.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入，其中余值是指房产原值减除一定比例后的价值。

20.车辆购置税的税率为10%，征收对象为购置的新车，包括国产车和进口车。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()

A.正确B.错误

25.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.简述土地增值税的减免税政策。

29.企业如何进行企业所得税