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XX单位财政预算管理制度

适用范围：XX单位（机关事业单位/企业集团）及下属各部门、分支机构

核心依据：《中华人民共和国预算法》《预算法实施条例》《政府会计制度》（机关事业单位适用）/《企业财务通则》（企业适用）

管理目标：实现“预算编制科学精准、预算执行规范高效、预算监督全程覆盖”，提升财政资金使用效益，杜绝资金浪费与违规使用

一、总则

1.1预算管理原则

合法性原则：预算编制、执行、调整需严格遵守国家财政法律法规及政策要求，严禁突破预算限额或违规使用资金；

统筹兼顾原则：优先保障重点工作（如民生项目、核心业务）资金需求，同时兼顾日常运转与长远发展，避免资金分配失衡；

量入为出原则：根据单位收入规模（财政拨款、经营收入等）合理确定支出预算，严禁超收入能力安排支出，防范债务风险；

绩效导向原则：将绩效管理贯穿预算全流程，所有预算项目需明确绩效目标，预算执行后开展绩效评价，评价结果作为后续预算安排依据。

1.2预算管理职责分工

责任主体

核心职责

具体工作内容

预算管理委员会（领导小组）

1.审定预算管理制度及年度预算方案；2.审批重大预算调整及资金使用；3.监督预算执行与绩效评价

1.每年10月召开预算会议，审议下年度预算草案；2.审批单次超50万元（或单位设定标准）的预算调整；3.听取季度预算执行情况汇报

财务部门（预算管理办公室）

1.组织编制、汇总年度预算；2.监控预算执行进度，审核资金支付；3.开展预算绩效评价与档案管理

1.下发预算编制通知，指导各部门填报预算；2.每月分析预算执行偏差，预警超支风险；3.年末撰写预算执行报告与绩效评价报告

业务部门（预算执行单位）

1.编制本部门年度预算（含项目支出、日常支出）；2.严格按预算使用资金，提交支付申请；3.配合开展绩效评价

1.每年9月梳理下年度工作任务，测算资金需求；2.按“先有预算、后有支出”原则申请付款；3.提供预算项目执行佐证材料（如项目进度、成果报告）

审计/监督部门

1.监督预算编制的合规性与合理性；2.核查预算执行中的违规行为；3.审计预算调整与绩效评价结果

1.预算编制阶段抽查部门预算测算依据；2.每半年开展预算执行专项审计；3.对绩效评价结果真实性进行复核

二、预算编制管理

2.1预算编制范围与内容

1.收入预算

机关事业单位：包括财政拨款收入（基本支出拨款、项目支出拨款）、事业收入、上级补助收入、其他收入（如利息收入、捐赠收入），需按收入来源逐一测算，严禁虚增收入；

企业单位：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等，需结合市场行情、历史数据及年度经营目标合理预测，预测偏差率控制在±10%以内（特殊情况除外）。

2.支出预算

基本支出预算：用于保障单位日常运转的支出，包括人员经费（工资、社保、公积金）和公用经费（办公费、水电费、差旅费等）：

人员经费：按编制人数、薪酬标准（如基本工资、绩效工资）精确测算，严禁超编制、超标准列支；

公用经费：参考上年度实际支出、物价水平及工作任务变化测算，推行“定额管理”（如人均办公费3000元/年），压缩非必要支出（如招待费、会议费）；

项目支出预算：用于特定工作任务（如基建项目、专项业务）的支出，需满足“三明确”要求：

明确项目内容（如“XX小区改造项目”“设备更新项目”）；

明确资金需求（按“量价分离”测算，如材料费用、人工费用，附明细清单）；

明确绩效目标（如“项目完工率100%”“群众满意度≥90%”），无绩效目标的项目不得纳入预算。

2.2预算编制流程与时间节点

阶段

时间节点

（参考）

工作内容

责任主体

预算启动与培训

每年9月上旬

1.预算管理委员会确定下年度预算编制重点；2.财务部门组织预算编制培训，解读政策与填报要求

预算管理委员会、财务部门

部门预算填报

每年9月中旬-10月上旬

1.业务部门梳理工作任务，填报《部门预算申报表》（附测算依据，如合同、报价单）；2.部门负责人审核后提交财务部门

业务部门

预算审核与汇总

每年10月中旬-10月下旬

1.财务部门审核部门预算：①核查测算依据是否充分；②剔除超标准、无绩效的支出；③平衡资金需求与收入规模；2.汇总形成单位年度预算草案

财务部门

预算审议与上报

每年11月上旬

1.预算管理委员会审议预算草案，提出修改意见；2.财务部门修改完善后，按规定上报上级主管部门（机关事业单位）或董事会（企业）审批

预算管理委员会、财务部门

预算批复与分解

次年1月-2月（上级批复后）

1.财务部门接收上级批复预算，分解至各业务部门；2.下发《年度预算分解表》，明确各部门