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2025年特许金融分析师企业预算与现金流预测的整合管理专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师企业预算与现金流预测的整合管理

专题试卷及解析

2025年特许金融分析师企业预算与现金流预测的整合管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在企业预算与现金流预测整合管理中，以下哪项最能体现预算对现金流预测的

指导作用？

A、预算为现金流预测提供历史数据支持

B、预算明确了未来经营活动的资金需求

C、预算是现金流预测的唯一依据

D、预算与现金流预测相互独立

【答案】B

【解析】正确答案是B。预算通过规划未来经营活动，明确了资金需求和时间节点，

为现金流预测提供了方向性指导。A选项中历史数据只是参考，不是核心作用；C选项

错误，现金流预测还需考虑市场变化等非预算因素；D选项错误，两者存在紧密联系。

知识点：预算与现金流预测的整合机制。易错点：混淆预算的指导作用与数据支持作用。

2、在现金流预测中，以下哪项因素最可能导致实际现金流与预算出现显著偏差？

A、预算编制的精确度

B、宏观经济政策变化

C、企业内部管理效率

D、行业竞争格局

【答案】B

【解析】正确答案是B。宏观经济政策变化（如利率调整、税收政策）直接影响企

业融资成本和现金流，是外部不可控因素，易导致显著偏差。A、C、D选项虽然也有

影响，但通常属于可控或可预测范围。知识点：现金流预测的风险因素。易错点：忽视

外部宏观因素的冲击性。

3、企业在整合预算与现金流预测时，以下哪项措施最能有效提升预测准确性？

A、缩短预算周期

B、引入滚动预测机制

C、增加预算编制人员

D、简化预测模型

【答案】B

【解析】正确答案是B。滚动预测机制能及时更新信息，适应市场变化，显著提升

准确性。A选项缩短周期可能增加工作量但不一定提升准确性；C选项人员增加与准确

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性无直接关系；D选项简化模型可能忽略关键因素。知识点：现金流预测优化方法。易

错点：误认为增加资源或简化流程能直接提升准确性。

4、在预算执行过程中，以下哪项现金流指标最能反映企业短期偿债能力？

A、经营活动现金流净额

B、自由现金流

C、现金比率

D、现金转换周期

【答案】C

【解析】正确答案是C。现金比率（现金及等价物/流动负债）直接反映短期偿债能

力。A选项经营活动现金流净额反映经营效率；B选项自由现金流反映投资回报能力；

D选项现金转换周期反映运营效率。知识点：现金流指标分析。易错点：混淆不同现金

流指标的适用场景。

5、企业在制定预算时，以下哪项现金流预测方法最适合应对不确定性较高的市场

环境？

A、静态预测法

B、情景分析法

C、趋势外推法

D、回归分析法

【答案】B

【解析】正确答案是B。情景分析法通过模拟不同市场情况，能较好应对不确定性。

A选项静态预测法假设条件固定，不适用；C、D选项依赖历史数据，对突变情况适应

性差。知识点：现金流预测方法选择。易错点：忽视市场环境对预测方法选择的影响。

6、在预算与现金流预测整合中，以下哪项最可能导致预算执行与现金流预测脱节？

A、预算编制与现金流预测由不同部门负责

B、预算周期与现金流预测周期不一致

C、预算目标与现金流目标冲突

D、预算调整不及时

【答案】B

【解析】正确答案是B。周期不一致会导致时间错配，影响整合效果。A选项部门

分工不同但可通过协调解决；C选项目标冲突可通过优化调整避免；D选项调整不及时

是执行问题，不是根本原因。知识点：预算与现金流预测的整合障碍。易错点：忽视周

期一致性的重要性。

7、企业在现金流预测中，以下哪项最容易被低估？

A、应收账款回收周期

B、应付账款支付周期

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