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2025年演出经纪人国际演出税务争议解决机制专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务争议解决机制专题试卷及

解析

2025年演出经纪人国际演出税务争议解决机制专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出税务争议中，当演出收入来源国与演出经纪人居民国对同一笔收入

同时征税时，通常依据哪个国际税收协定核心原则进行协调？

A、税收饶让原则

B、常设机构原则

C、无差别待遇原则

D、税收管辖权独立原则

【答案】B

【解析】正确答案是B。常设机构原则是国际税收协定中用于协调跨国营业利润征

税权归属的核心原则，只有在收入来源国构成常设机构时，该国才有权对营业利润征

税。A选项税收饶让是避免双重征税的优惠措施；C选项无差别待遇是防止税收歧视；

D选项税收管辖权独立是基本原则而非协调机制。易错点在于混淆常设机构原则与税

收饶让原则的适用场景。

2、演出经纪人在跨境演出中遇到税务争议时，最优先选择的非诉讼解决途径通常

是？

A、国际仲裁

B、相互协商程序（MAP）

C、税务行政复议

D、WTO争端解决机制

【答案】B

【解析】正确答案是B。相互协商程序是税收协定中规定的专门解决税务争议的官

方渠道，具有优先适用性。A选项国际仲裁通常需要双方特别约定；C选项行政复议仅

限国内法层面；D选项WTO机制不适用于税务争议。知识点在于MAP的法定优先地

位，易错点是忽视税收协定条款的优先适用性。

3、根据OECD税收协定范本，艺术家和运动员的跨境演出收入征税权通常归属

于？

A、仅居民国

B、仅来源国

C、由来源国优先征税

D、由居民国独占征税

【答案】C

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【解析】正确答案是C。OECD范本第17条明确规定，艺术家和运动员收入来源

国享有优先征税权，无论是否构成常设机构。A、B、D选项均不符合该特殊条款规定。

知识点在于该条款是对常设机构原则的例外，易错点是误用一般营业利润规则。

4、演出经纪人在国际税务争议中申请启动相互协商程序的最长期限通常是？

A、争议发生之日起1年内

B、首次征税通知之日起3年内

C、税务决定生效之日起5年内

D、无时间限制

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据OECD指引，MAP申请期限一般为首次征税通知之

日起3年。A选项期限过短；C选项5年是国内法常见期限；D选项错误，所有程序都

有时效限制。知识点在于MAP的特殊时效规定，易错点是混淆国内法与国际法时效。

5、在跨境演出税务争议中，预提所得税争议最常涉及的税种是？

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、关税

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出收入通常作为个人劳务所得征收预提税。A选项企业

所得税适用于法人；C、D选项属于流转税和关税范畴。知识点在于演出收入的性质认

定，易错点是忽视艺术家个人所得的特殊性。

6、国际演出税务争议解决中，仲裁裁决的执行主要依据？

A、联合国国际贸易法委员会仲裁规则

B、纽约公约

C、税收协定执行条款

D、国内民事诉讼法

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务仲裁裁决执行需依据税收协定特别条款，B选项纽约

公约不适用于税务争议。A选项是程序规则；D选项国内法有适用限制。知识点在于税

务仲裁的特殊性，易错点是误用商事仲裁规则。

7、演出经纪人在跨境演出中享受税收协定优惠待遇的前提条件是？

A、拥有来源国国籍

B、构成税收居民

C、在来源国设有分支机构

D、取得来源国工作许可

2025年演出经纪人国际演出税务争议解决机制专题试卷及解析3

【答案】B

【解析】正确答案是