2025年房地产经纪人夫妻之间、子女父母等直系亲属间住宅赠与契税专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人夫妻之间、子女父母等直系亲属间住宅赠与契税专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人夫妻之间、子女父母等直系亲属间住

宅赠与契税专题试卷及解析

2025年房地产经纪人夫妻之间、子女父母等直系亲属间住宅赠与契税专题试卷及

解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，房屋赠与行为中，下列哪种情形可以免征契税？

A、朋友之间的房屋赠与

B、企业将房屋赠与股东

C、配偶之间的房屋赠与

D、个人将房屋赠与非直系亲属

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国契税法》规定，婚姻关系存续期间

夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。选项A、B、D均不符合免税条件，需要按

规定缴纳契税。知识点：契税免税政策。易错点：容易混淆直系亲属赠与和配偶赠与的

免税政策，直系亲属赠与目前暂无全国统一免税规定。

2、父母将住宅赠与子女时，契税的纳税义务人是？

A、赠与人（父母）

B、受赠人（子女）

C、房地产中介机构

D、当地税务机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，契税的纳税义务人为土地、房屋权属承

受的单位和个人。在赠与行为中，受赠人是权属承受人，因此子女作为受赠人需要缴纳

契税。知识点：契税纳税义务人确定。易错点：容易误认为赠与人是纳税人，实际上契

税由承受方缴纳。

3、直系亲属间住宅赠与办理契税申报时，通常需要提供的核心证明材料是？

A、赠与人的收入证明

B、受赠人的征信报告

C、亲属关系证明文件

D、房屋装修合同

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务机关在审核直系亲属赠与契税时，需要核实双方亲属

关系，因此必须提供户口本、出生证明或公证文件等亲属关系证明。选项A、B、D与

2025年房地产经纪人夫妻之间、子女父母等直系亲属间住宅赠与契税专题试卷及解析2

契税申报无直接关联。知识点：契税申报材料要求。易错点：容易忽略亲属关系证明的

重要性，导致申报受阻。

4、某市规定住宅赠与契税税率为3%，父亲将价值100万元的住宅赠与儿子，应缴

纳契税为？

A、0元

B、1万元

C、3万元

D、5万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。直系亲属赠与除配偶外，目前无免税政策，需按法定税率

缴纳。100万元×3%=3万元。知识点：契税计算方法。易错点：误以为直系亲属赠与

都免税，实际上仅配偶赠与明确免税。

5、房屋赠与契税的纳税义务发生时间是？

A、签订赠与合同当天

B、办理房屋过户登记当天

C、实际交付房屋当天

D、税务机关通知当天

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属

登记手续前申报缴纳契税。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易混淆合同签

订时间与权属登记时间，应以登记为准。

6、下列哪种情况不属于直系亲属范畴？

A、祖父母与孙子女

B、兄弟姐妹

C、父母与子女

D、外祖父母与外孙子女

【答案】B

【解析】正确答案是B。直系亲属指有直接血缘关系或婚姻关系的人，包括父母子

女、祖父母孙子女等。兄弟姐妹属于旁系亲属。知识点：直系亲属范围界定。易错点：

容易将旁系亲属误认为直系亲属。

7、受赠人缴纳契税后，税务机关出具的凭证是？

A、房产证

B、契税完税证明

C、赠与公证书

D、评估报告

2025年房地产经纪人夫妻之间、子女父母等直系亲属间住宅赠与契税专题试卷及解析3

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税完税证明是办理房产过户的必要文件，由税务机关在

纳税人缴税后出具。知识点：契税完税凭证。易错点：容易混淆各类证明文件的作用。

8、直系亲属间房屋赠与，除契税外还可能涉及的税种是？

A、增值税

B、个人所得税

C、印花税

D、土地增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，亲属间赠与免征增值税和个人所得税，但印花税

（产权转移书据）仍需缴纳。知识点：赠与相关税费。易错点：容易忽略印花税的存在。

9、办理直系亲属赠与契税