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2025年房地产经纪人个人养老金税收优惠政策应用专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人养老金税收优惠政策应用专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人个人养老金税收优惠政策应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新政策，房地产经纪人作为灵活就业人员，其个人养老金的年度

缴费上限是多少？

A、6000元

B、12000元

C、18000元

D、24000元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人养老金实施办法》，2025年个人养老金年度缴费

上限仍为12000元。A选项6000元是早期试点标准，C和D选项金额过高不符合现行

规定。知识点：个人养老金缴费标准。易错点：容易混淆不同时期的缴费标准。

2、房地产经纪人在计算个人所得税时，个人养老金缴费部分可以在税前扣除的比

例是？

A、50%

B、75%

C、100%

D、不能扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人养老金缴费可以在计算个人所得税时全额税前扣除，最

高不超过年度缴费限额。A和B选项的扣除比例不正确，D选项完全错误。知识点：税

收优惠政策。易错点：容易误认为部分扣除而非全额扣除。

3、房地产经纪人领取个人养老金时，需要缴纳的税率为？

A、3%

B、10%

C、20%

D、免税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，个人养老金领取时单独按照3%的税率计税。B

和C选项税率过高，D选项完全免税是错误的。知识点：养老金领取税率。易错点：容

易与普通工薪所得的累进税率混淆。

4、房地产经纪人可以开立个人养老金资金账户的银行数量限制是？

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A、只能1家

B、最多2家

C、最多3家

D、无限制

【答案】A

【解析】正确答案是A。每人只能开立一个个人养老金资金账户。B和C选项的账

户数量限制不正确，D选项无限制是错误的。知识点：账户管理规定。易错点：容易误

认为可以开立多个账户。

5、个人养老金资金账户的资金可以投资于？

A、仅银行存款

B、仅理财产品

C、储蓄存款、理财产品、商业养老保险等

D、股票、期货等高风险产品

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人养老金可投资于符合规定的储蓄存款、理财产品、商

业养老保险等金融产品。A和B选项范围过窄，D选项高风险产品不符合规定。知识

点：投资范围限制。易错点：容易误认为可以投资所有金融产品。

6、房地产经纪人变更个人养老金资金账户的频率限制是？

A、每年1次

B、每季度1次

C、每月1次

D、不能变更

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人养老金资金账户每年可以变更1次。B和C选项频率

过高，D选项不能变更是错误的。知识点：账户变更规定。易错点：容易忽略变更频率

限制。

7、个人养老金的领取条件不包括？

A、达到法定退休年龄

B、完全丧失劳动能力

C、出国定居

D、购买首套住房

【答案】D

【解析】正确答案是D。购买首套住房不是个人养老金的法定领取条件。A、B、C

选项都是符合规定的领取条件。知识点：领取条件。易错点：容易误认为购房可以提前

领取养老金。

2025年房地产经纪人个人养老金税收优惠政策应用专题试卷及解析3

8、房地产经纪人个人养老金缴费的税收优惠方式是？

A、先缴后返

B、直接抵扣

C、税前扣除

D、财政补贴

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人养老金缴费采用税前扣除方式。A和B选项方式不正

确，D选项财政补贴是错误的。知识点：税收优惠方式。易错点：容易混