2025年演出经纪人演出项目纳税义务人与扣缴义务人认定专题试卷及解析.pdfVIP

2025年演出经纪人演出项目纳税义务人与扣缴义务人认定专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目纳税义务人与扣缴义务人认定

专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目纳税义务人与扣缴义务人认定专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在演出项目中，个人所得税的纳税义务人通常是指？

A、演出主办方

B、演出经纪公司

C、取得演出报酬的个人演员

D、演出场馆方

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》，纳税义务人是指取得应税所得的个

人。在演出项目中，个人演员作为演出报酬的获得者，是个人所得税的纳税义务人。A、

B、D选项均为扣缴义务人或服务提供方，而非纳税义务人。知识点：个人所得税纳税

义务人认定。易错点：容易混淆纳税义务人与扣缴义务人的概念。

2、演出经纪公司在支付演员报酬时，其法律身份是？

A、纳税义务人

B、扣缴义务人

C、税务机关

D、第三方支付平台

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。演

出经纪公司作为支付演员报酬的单位，负有代扣代缴个人所得税的义务。A选项错误，

经纪公司不是取得所得的个人；C、D选项明显不符合法律规定。知识点：扣缴义务人

认定。易错点：容易将支付方误认为纳税义务人。

3、境外演员在中国境内演出取得的收入，其纳税义务认定依据是？

A、演员国籍

B、演出地点

C、支付方所在地

D、合同签订地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据个人所得税法，非居民纳税人来源于中国境内的所得

应在中国纳税。演出地点在中国境内，即属于来源于中国境内的所得。A、C、D选项

均非判定纳税义务的法定标准。知识点：非居民纳税人纳税义务判定。易错点：容易混

淆所得来源地判定标准。

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4、演出项目中的”劳务报酬所得”适用的扣缴义务人是？

A、演员本人

B、演出场馆

C、支付报酬的单位

D、税务机关

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，支付劳务报酬的单位为扣缴义务人。在演出

项目中，通常是演出主办方或经纪公司支付报酬，因此它们是扣缴义务人。A选项是纳

税义务人；B、D选项不符合扣缴义务人定义。知识点：劳务报酬所得扣缴义务人。易

错点：容易忽略支付方的扣缴义务。

5、个人演员通过工作室签约演出，其纳税义务人应认定为？

A、工作室

B、演员个人

C、经纪公司

D、演出主办方

【答案】B

【解析】正确答案是B。工作室通常为个人独资企业，其所得最终归属于个人演员，

因此演员个人为实质纳税义务人。A选项仅为形式主体；C、D选项为扣缴义务人或服

务方。知识点：个人工作室纳税义务认定。易错点：容易被工作室的法人形式迷惑。

6、演出项目中的”稿酬所得”扣缴义务人是？

A、作者本人

B、出版方

C、演出主办方

D、经纪公司

【答案】B

【解析】正确答案是B。稿酬所得的扣缴义务人为支付稿酬的单位，即出版方。A选

项是纳税义务人；C、D选项与稿酬所得无关。知识点：稿酬所得扣缴义务人。易错点：

容易混淆不同所得类型的扣缴义务人。

7、临时境外演出团体的扣缴义务人通常是？

A、团体成员个人

B、演出主办方

C、境外团体注册地

D、演出场馆

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据税法规定，临时来华演出团体的扣缴义务人为境内演

出主办方。A选项是纳税义务人；C、D选项不符合扣缴义务人条件。知识点：临时演

出团体扣缴义务人。易错点：容易忽略临时团体的特殊性。

8、演出经纪人佣金收入的纳税义务人是？

A、经纪公司

B、