2025年房地产经纪人房地产税收政策易错题、高频题精粹专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人房地产税收政策易错题、高频题精粹专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产税收政策易错题、高频题精粹

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产税收政策易错题、高频题精粹专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税收政策，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收政策

是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按5%的征收率差额缴纳增值税

D、按11%的税率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策》规定，个人将购

买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A错误，购

买不足2年的住房不享受免征政策；选项C错误，差额征收仅适用于非住房或购买满

2年的非普通住房；选项D错误，11%是原营业税税率，现行增值税征收率为5%。知

识点：增值税征收政策。易错点：容易混淆不同持有年限的增值税政策，特别是差额征

收和全额征收的适用情形。

2、房地产交易中，契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房地产买卖合同之日

B、办理房地产权属登记之日

C、签订合同并支付首付款之日

D、实际交付房屋之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税暂行条例》规定，契税的纳税义务发生时间为

纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。选项B错误，办理登记是履行纳税义务

后的程序；选项C错误，支付首付款不是法定纳税义务发生时间；选项D错误，房屋

交付时间与纳税义务无关。知识点：契税纳税义务发生时间。易错点：容易将纳税义务

发生时间与实际缴税时间或权属登记时间混淆。

3、下列哪种情形可以免征土地增值税？

A、个人销售普通住房

B、企业转让旧厂房

C、因城市规划需要，国家依法征用收回的房地产

D、房地产开发企业销售商品房

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》规定，因国家建设需要依法征

用、收回的房地产免征土地增值税。选项A错误，个人销售住房需满足特定条件（如

居住满5年且为唯一住房）才能免征；选项B和D错误，企业转让房地产通常需要缴

纳土地增值税。知识点：土地增值税免税情形。易错点：容易忽略”国家建设需要”这一

前提条件，误认为所有个人销售住房都免征土地增值税。

4、房产税的征税对象不包括？

A、城市居民自用住房

B、农村集体企业的厂房

C、企业拥有的写字楼

D、个人出租的商业用房

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《房产税暂行条例》规定，房产税的征税范围是城市、

县城、建制镇和工矿区，不包括农村。选项A、C、D均属于征税范围，其中个人自用

住房通常享受免税优惠，但仍属于征税对象。知识点：房产税征税范围。易错点：容易

混淆征税对象和免税政策，误认为农村房产也征收房产税。

5、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，应？

A、按20%税率缴纳个人所得税

B、免征个人所得税

C、按10%税率核定征收个人所得税

D、按财产转让所得减半征收个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让自用5

年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。选项A是普通财产转让

的税率；选项C适用于无法准确计算原值的情况；选项D无政策依据。知识点：个人

所得税免税政策。易错点：容易忽略”自用5年以上”和”家庭唯一”两个条件必须同时满

足。

6、房地产开发企业缴纳的土地增值税，其扣除项目不包括？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《土地增值税暂行条例实施细则》规定，土地增值税扣

除项目包括取得土地使