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2025年房地产经纪人房地产交易中个人所得税争议处理与行政复议专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产交易中个人所得税争议处理与

行政复议专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产交易中个人所得税争议处理与行政复议专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产交易中，个人所得税的纳税义务人通常是？

A、买受人

B、出卖人

C、房地产经纪人

D、税务机关

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》规定，财产转让所得的纳税义务人

为财产转让方，即房地产交易中的出卖人。A选项买受人是支付方，C选项经纪人是中

介方，D选项税务机关是征收机关，均非纳税义务人。知识点：个人所得税纳税主体认

定。易错点：容易混淆支付方与纳税义务人的概念。

2、个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房，其个人所得税优惠政策是？

A、全额征收

B、减半征收

C、免征

D、按1%核定征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据财税字〔1999〕278号文件，个人转让自用5年以上、

并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A、B、D选项均不符合该优

惠政策条件。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：容易忽略”自用5年以上”和”家

庭唯一”两个必要条件。

3、房地产交易中发生个人所得税争议，纳税人提起行政复议的法定期限是？

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《行政复议法》第九条规定，公民、法人或者其他组

织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提

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出行政复议申请。A、B、D选项均不符合法定期限规定。知识点：行政复议申请期限。

易错点：容易与行政诉讼的6个月起诉期限混淆。

4、税务机关对房地产交易个人所得税进行核定征收时，通常采用的核定方法是？

A、按交易价格全额征收

B、按评估价格征收

C、按交易价格的一定比例征收

D、按成本加成法征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税核定征收管理办法》，对不能准确计算财

产转让所得的，税务机关可按收入全额的一定比例核定征收个人所得税，通常为1%3%。

A、B、D选项均非核定征收的常规方法。知识点：个人所得税核定征收方法。易错点：

容易混淆核定征收与查账征收的区别。

5、房地产交易个人所得税争议中，纳税人认为税务机关适用法律错误的，行政复

议机关应当？

A、维持原决定

B、撤销原决定

C、变更原决定

D、责令重新作出决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《行政复议法》第二十八条，具体行政行为适用法律

错误的，行政复议机关应当决定撤销该具体行政行为。A、C、D选项均不符合法律规

定。知识点：行政复议决定类型。易错点：容易混淆撤销与变更的适用情形。

6、个人通过继承方式取得的房地产再转让时，个人所得税的计税依据是？

A、转让收入全额

B、转让收入减除继承费用

C、转让收入减除原值

D、转让收入减除合理费用

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据财税〔2009〕78号文件，通过继承方式取得的房地产

再转让时，不能提供完整原值凭证的，按转让收入全额征收个人所得税。B、C、D选项

均不符合继承房产再转让的特殊规定。知识点：继承房产再转让个税计算。易错点：容

易忽略继承房产原值认定的特殊性。

7、房地产交易个人所得税争议中，纳税人申请行政复议时，复议机关通常是？

A、上一级税务机关

B、同级人民政府

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C、上一级人民政府

D、原税务机关

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《税务行政复议规则》，对税务机关的具体行政行为不

服的，向上一级税务机关申请行政复议。B、C、D选项均不符合税务行政复议的管辖

规定。知识点：税务行政复议管辖。易错点：容易混淆