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2025年国家开放大学（电大）《审计学基础》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.审计工作的基本目标是（）

A.提高企业运营效率

B.评价企业内部控制系统的健全性

C.对企业财务报表的公允性发表意见

D.确保企业遵守所有法律法规

答案：C

解析：审计工作的核心目标是评估企业财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。审计师通过对财务报表的审计，发表审计意见，以增强报表使用者的信心。提高运营效率、评价内部控制和确保遵守法律法规虽然也是审计可能涉及的内容，但并非其基本目标。

2.审计计划阶段的主要任务不包括（）

A.初步了解被审计单位的情况

B.确定审计的范围和目标

C.评估审计风险

D.编制详细的审计工作底稿

答案：D

解析：编制详细的审计工作底稿是审计执行阶段的工作内容，而非计划阶段。计划阶段的主要任务是进行风险评估，了解被审计单位及其环境，确定审计目标、范围、时间和资源，以及制定审计策略。

3.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应当（）

A.立即停止审计工作

B.忽略该缺陷，继续进行审计

C.记录该缺陷，并在审计报告中反映

D.直接要求被审计单位整改该缺陷

答案：C

解析：审计人员发现内部控制缺陷时，应当及时记录，并在审计报告中予以反映。是否立即停止审计工作取决于该缺陷的重要性和对审计意见的影响。通常情况下，审计人员会继续进行审计，但会针对该缺陷调整审计程序。直接要求被审计单位整改虽然重要，但并非审计人员的直接职责。

4.审计证据的主要来源不包括（）

A.被审计单位的会计记录

B.审计人员的盘点

C.被审计单位的内部控制

D.审计人员的访谈

答案：C

解析：审计证据的主要来源包括会计记录、实物资产、内部凭证、外部凭证、访谈、函证、分析性程序结果等。内部控制本身是审计对象的一部分，是评价其健全性和有效性的依据，而不是证据的来源。

5.审计工作底稿的主要作用是（）

A.作为审计报告的附件

B.记录审计过程和审计证据

C.作为被审计单位的内部管理文件

D.作为诉讼的证据

答案：B

解析：审计工作底稿是审计人员为获取审计证据、形成审计结论和审计意见而编制的文件，是审计过程和结果的记录。其主要作用是支持审计意见，并作为审计质量的控制依据。它不是被审计单位的内部管理文件，也不是诉讼的直接证据，虽然可以作为辅助证据。

6.统计抽样和非统计抽样的主要区别在于（）

A.抽样方法的不同

B.是否需要计算抽样风险

C.抽样结果的精确度

D.是否需要审计人员的专业判断

答案：B

解析：统计抽样是一种运用概率统计原理来选取样本，并根据样本结果推断总体特征的方法，需要计算抽样风险。非统计抽样则不依赖于概率统计原理，样本的选取主要基于审计人员的专业判断，不计算抽样风险。这是两者最根本的区别。

7.下列关于审计报告的说法中，错误的是（）

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应当清晰、准确地反映审计情况

C.审计报告的格式必须严格按照标准规定

D.审计报告的签发需要审计项目的负责人批准

答案：C

解析：审计报告的格式虽然通常遵循一定的标准或准则，但允许根据具体情况进行调整，以更好地满足审计目的和报告使用者的需求。因此，并非必须严格限制格式。其他选项都是对审计报告的正确描述。

8.在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员应当（）

A.自动放弃审计工作

B.认定被审计单位财务状况严重不实

C.采取替代程序获取审计证据

D.立即向监管部门报告

答案：C

解析：当被审计单位拒绝提供必要的审计证据时，审计人员应当考虑该事项对审计意见的影响，并评估是否有其他替代程序可以获取充分、适当的审计证据。如果无法通过替代程序获取，则可能需要出具无法表示意见的审计报告。自动放弃审计或直接认定财务状况不实都过于绝对，向监管部门报告通常是在问题非常严重或持续存在的情况下考虑的措施。

9.评价被审计单位内部控制设计的合理性，主要关注（）

A.内部控制是否被一贯执行

B.内部控制是否能够防止或发现错误和舞弊

C.内部控制是否过于复杂

D.内部控制是否由专人负责

答案：B

解析：评价内部控制设计的合理性，主要是判断其是否能够实现预期的控制目标，即是否能够有效地防止或发现企业运营中的错误和舞弊。控制是否被一贯执行是评价控制运行有效性的内容。控制设计的复杂程度和责任归属也是考虑因素，但核心在于其控制效果。

10.审计人员执行分析性程序的主要目的是（）

A.获取详细的审计证据

B.识别可能存在错报的领域

C.证实所有的审计假设

D.完成所有的