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《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(2篇)

一、企业基本情况

假设A公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售业务，适用增值税税率为13%，同时兼营部分现代服务业，适用税率为6%。该公司会计核算健全，能够准确提供税务资料。在20XX年X月发生了以下经济业务：

（一）销售业务

1.销售自产电子产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500,000元，税额为65,000元。款项已通过银行转账收讫。

2.销售给小规模纳税人一批电子产品，开具增值税普通发票，注明价税合计金额为22,600元。

3.提供现代服务，开具增值税专用发票，注明销售额为100,000元，税额为6,000元。

（二）购进业务

1.从一般纳税人处购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款为300,000元，税额为39,000元。材料已验收入库，款项尚未支付。

2.购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为200,000元，税额为26,000元。设备已投入使用，款项通过银行转账支付。

3.支付运输费用，取得增值税专用发票，注明价款为10,000元，税额为900元。运输服务用于原材料的运输。

（三）进项税额转出业务

因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料的成本为50,000元，进项税额已在前期抵扣。已知该批原材料适用的增值税税率为13%。

（四）其他业务

1.上月留抵税额为5,000元。

2.本月预缴增值税10,000元。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报

（一）销售额的填报

1.“按适用税率计税销售额”

销售电子产品开具增值税专用发票的销售额500,000元，应填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第1栏“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”列的“销售额”栏次。

销售电子产品开具增值税普通发票的销售额，需要进行价税分离，不含税销售额=22,600÷(1+13%)=20,000元，应填入附列资料（一）第3栏“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具其他发票”列的“销售额”栏次。

提供现代服务开具增值税专用发票的销售额100,000元，应填入附列资料（一）第5栏“6%税率”“开具增值税专用发票”列的“销售额”栏次。

将上述销售额汇总，“按适用税率计税销售额”合计为500,000+20,000+100,000=620,000元，填入主表第1栏“按适用税率计税销售额”。

2.“其中：应税货物销售额”

销售电子产品的销售额合计为500,000+20,000=520,000元，填入主表第2栏“其中：应税货物销售额”。

3.“应税劳务销售额”

本案例中无应税劳务销售额，此栏填0。

4.“纳税检查调整的销售额”

本案例无纳税检查调整的销售额，此栏填0。

（二）销项税额的填报

1.销售电子产品开具增值税专用发票的销项税额65,000元，填入附列资料（一）第1栏“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”列的“销项(应纳)税额”栏次。

2.销售电子产品开具增值税普通发票的销项税额=22,600÷(1+13%)×13%=2,600元，填入附列资料（一）第3栏“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具其他发票”列的“销项(应纳)税额”栏次。

3.提供现代服务开具增值税专用发票的销项税额6,000元，填入附列资料（一）第5栏“6%税率”“开具增值税专用发票”列的“销项(应纳)税额”栏次。

4.销项税额合计为65,000+2,600+6,000=73,600元，填入主表第11栏“销项税额”。

（三）进项税额的填报

1.购进原材料取得增值税专用发票的进项税额39,000元，填入附列资料（二）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。

2.购进生产设备取得增值税专用发票的进项税额26,000元，填入附列资料（二）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。

3.支付运输费用取得增值税专用发票的进项税额900元，填入附列资料（二）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。

4.进项税额合计为39,000+26,000+900=65,900元，填入主表第12栏“进项税额”。

（四）进项税额转出的填报

因管理不善导致原材料被盗，需要进行进项税额转出，转出金额=50,000×13%=6,500元，填入附列资料（二）第10栏“（二）非正常损失”，同时填入主表第14栏“进项税额转出”。

（五）上期留抵