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2025年演出经纪人税务管理与合规专题试卷及解析1

2025年演出经纪人税务管理与合规专题试卷及解析

2025年演出经纪人税务管理与合规专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人提供经纪服务时，其取得的收入应按照什么税目缴纳个人

所得税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人作为独立第三方为艺人提供经纪服务，其取得

的收入属于提供劳务所得，应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。A选项“工资

薪金所得”适用于与用人单位存在雇佣关系的个人；C选项“经营所得”适用于个体工商

户等经营主体；D选项“偶然所得”适用于中奖等偶然性收入。知识点：个人所得税税目

划分。易错点：容易混淆劳务报酬与经营所得的区别，关键在于是否持续经营且取得营

业执照。

2、演出经纪公司支付给境外艺人的演出费，需要代扣代缴什么税种？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，支付给境外个人的劳务费，支付方需代扣

代缴个人所得税。A选项增值税由演出服务提供方自行申报；B选项企业所得税针对企

业所得；D选项印花税是行为税，与本题无关。知识点：跨境支付税务处理。易错点：

容易忽略境外个人的税收管辖权问题。

3、演出经纪人在签订演出合同时，合同金额不含税100万元，增值税率6%，则合

同总价款应为多少？

A、100万元

B、94万元

C、106万元

D、112万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。不含税金额100万元，增值税额=100×6%=6万元，合同

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总价款=100+6=106万元。知识点：价税分离计算。易错点：容易混淆含税与不含税

金额的计算关系。

4、演出经纪公司为艺人垫付的差旅费，在税务处理上应如何认定？

A、作为公司费用税前扣除

B、作为艺人的收入征税

C、作为往来款项处理

D、作为营业外支出

【答案】C

【解析】正确答案是C。垫付的差旅费属于往来款项，不应作为公司费用或艺人收

入处理。知识点：费用税务认定。易错点：容易将垫付款项误认为费用支出。

5、演出经纪人在计算个人所得税时，可以扣除哪些费用？

A、业务招待费

B、交通费

C、社会保险费

D、广告宣传费

【答案】B

【解析】正确答案是B。劳务报酬所得可扣除实际发生的交通费等必要费用。A、C、

D选项不适用于劳务报酬所得的扣除。知识点：劳务报酬扣除项目。易错点：容易混淆

不同所得类型的扣除标准。

6、演出经纪公司支付给艺人的分成收入，应如何开具发票？

A、开具增值税专用发票

B、开具增值税普通发票

C、不开具发票

D、开具收款收据

【答案】B

【解析】正确答案是B。分成收入属于劳务报酬，应开具增值税普通发票。知识点：

发票开具规范。易错点：容易混淆专票与普票的开具情形。

7、演出经纪人在境外取得的演出收入，如何进行税务处理？

A、无需缴税

B、全额在国内缴税

C、可抵免境外已缴税款

D、仅缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。境外收入可抵免境外已缴税款，避免双重征税。知识点：境

外所得税务处理。易错点：容易忽略税收抵免政策。

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8、演出经纪公司为艺人购买的服装费用，在税务上应如何处理？

A、作为公司费用扣除

B、作为艺人收入征税

C、作为资本性支出

D、不予处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。服装费用属于艺人个人支出，应计入收入征税。知识点：费