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2025年演出经纪人国际演出项目财务结算与税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出项目财务结算与税务处理专题

试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出项目财务结算与税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出项目中，演出经纪人与境外演出团体签订合同时，最常使用的合同

类型是？

A、固定总价合同

B、成本加酬金合同

C、工时和材料合同

D、单价合同

【答案】A

【解析】正确答案是A。国际演出项目通常采用固定总价合同，因为这种合同形式

能够明确双方的权利义务，降低汇率波动和成本超支的风险。B、C、D选项更多适用于

不确定性较高的项目，而国际演出项目通常在签约时已明确演出内容和费用。知识点：

国际演出合同类型。易错点：考生可能误认为成本加酬金合同更灵活，但忽略了国际项

目对风险控制的需求。

2、中国演出经纪人在处理境外演出团体的税务问题时，首先需要考虑的是？

A、增值税

B、企业所得税

C、预提所得税

D、个人所得税

【答案】C

【解析】正确答案是C。境外演出团体在中国境内演出取得的收入，首先涉及的是

预提所得税，这是对非居民企业来源于中国境内所得的税收。A、B、D选项虽然也是税

务处理的一部分，但预提所得税是首要考虑的税种。知识点：国际演出税务处理顺序。

易错点：考生可能忽略预提所得税的优先性，直接考虑增值税或企业所得税。

3、在国际演出项目的财务结算中，汇率风险通常由哪一方承担？

A、演出经纪人

B、境外演出团体

C、双方共同承担

D、第三方金融机构

【答案】C

【解析】正确答案是C。汇率风险通常由双方共同承担，具体承担方式会在合同中

明确约定。A、B选项过于绝对，D选项与实际结算无关。知识点：国际演出汇率风险

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分担。易错点：考生可能误认为汇率风险完全由一方承担，忽略了合同约定的灵活性。

4、境外演出团体在中国境内演出，其收入是否需要缴纳增值税？

A、需要，按6%税率

B、需要，按3%征收率

C、不需要

D、视演出规模而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据中国税法规定，境外演出团体在中国境内演出取得的

收入属于应税行为，需按6%的税率缴纳增值税。B选项适用于小规模纳税人，C选项

错误，D选项无法律依据。知识点：国际演出增值税政策。易错点：考生可能混淆增值

税税率与征收率。

5、演出经纪人在国际演出项目中，最常用的支付方式是？

A、现金支付

B、银行转账

C、信用证

D、第三方支付平台

【答案】C

【解析】正确答案是C。信用证是国际演出项目中最常用的支付方式，因为它能够

保障双方的资金安全，降低交易风险。A、B、D选项虽然可行，但信用证更符合国际

惯例。知识点：国际演出支付方式。易错点：考生可能忽略信用证在国际交易中的重要

性。

6、境外演出团体在中国境内演出，其个人所得税的计税依据是？

A、演出收入全额

B、演出收入减除20%费用

C、演出收入减除50%费用

D、演出收入减除800元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国税法规定，境外演出团体在中国境内演出取得的

收入，个人所得税按收入全额减除20%费用后的余额计算。A、C、D选项不符合税法

规定。知识点：国际演出个人所得税计算。易错点：考生可能混淆不同收入类型的费用

扣除标准。

7、演出经纪人在国际演出项目中，最需要关注的税务协定是？

A、双边税收协定

B、多边税收协定

C、区域税收协定

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D、全球税收协定

【答案】A

【解析】正确答案是A。双边税收协定是国际演出