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2025年房地产经纪人土地增值税与REITS专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税与REITs专题试卷及解

析

2025年房地产经纪人土地增值税与REITs专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行土地增值税法规，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、转让地上建筑物及其附着物

C、房地产的继承

D、企业改制重组中的房地产转让

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物，但房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。A、B、D选项均属

于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易混淆继承与赠与的区别，赠

与可能涉及土地增值税，而继承不涉及。

2、REITs（房地产投资信托基金）的主要投资标的是什么？

A、股票

B、债券

C、房地产或房地产相关资产

D、大宗商品

【答案】C

【解析】正确答案是C。REITs是一种专门投资于房地产或房地产相关资产的金融

工具，通过发行收益凭证募集资金，进行房地产投资。A、B、D选项分别属于股票、债

券和大宗商品投资，与REITs无关。知识点：REITs的定义与投资标的。易错点：容

易将REITs与其他金融工具混淆，需明确其房地产属性。

3、土地增值税实行四级超率累进税率，其中最高档的税率是多少？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的最高税率为60%，适用于增值额超过扣除项

目金额200%的部分。A、B、C选项分别为较低档次的税率。知识点：土地增值税税率

结构。易错点：容易记错各档税率对应的增值额比例。

4、下列哪项不属于REITs的收益来源？

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A、租金收入

B、房地产增值

C、利息收入

D、股票分红

【答案】D

【解析】正确答案是D。REITs的收益主要来源于租金收入、房地产增值和利息收入

（如抵押型REITs），而股票分红不属于REITs的收益来源。A、B、C选项均为REITs

的常见收益来源。知识点：REITs的收益构成。易错点：容易将REITs与股票基金的

收益来源混淆。

5、土地增值税的纳税人应在何时办理纳税申报？

A、房地产转让合同签订之日起7日内

B、房地产转让合同签订之日起15日内

C、房地产转让合同签订之日起30日内

D、房地产转让合同签订之日起60日内

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据土地增值税法规，纳税人应在房地产转让合同签订之

日起7日内办理纳税申报。B、C、D选项的时间均不符合规定。知识点：土地增值税

申报期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆。

6、权益型REITs的主要特点是什么？

A、投资于房地产抵押贷款

B、直接拥有并经营房地产

C、混合投资于房地产和抵押贷款

D、短期投机性交易

【答案】B

【解析】正确答案是B。权益型REITs直接拥有并经营房地产，主要收益来源于租

金和房地产增值。A选项描述的是抵押型REITs，C选项描述的是混合型REITs，D选

项与REITs的长期投资属性不符。知识点：REITs的分类。易错点：容易混淆权益型

与抵押型REITs的特点。

7、土地增值税的扣除项目不包括下列哪项？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

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