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2025年房地产经纪人经纪机构月度增值税申报表填写案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人经纪机构月度增值税申报表填写案例

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人经纪机构月度增值税申报表填写案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、某房地产经纪机构为增值税一般纳税人，2025年10月提供房地产经纪服务取

得含税收入106万元。在进行增值税申报时，其适用的增值税税率应为？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，提供现代服务中

的经纪代理服务，增值税税率为6%。房地产经纪服务属于经纪代理服务，因此适用6%

的税率。选项A的3%通常适用于小规模纳税人或特定简易计税项目；选项B的5%

主要适用于不动产租赁和销售；选项D的9%适用于交通运输、建筑、不动产租赁和

销售等服务。知识点：增值税税率适用范围。易错点：容易将经纪代理服务与不动产租

赁、销售的税率混淆，误选B或D。

2、甲房地产经纪公司（一般纳税人）2025年10月从乙公司取得一张增值税专用

发票，注明服务费10万元，税额0.6万元。该发票用于公司日常经营。在进行增值税

申报时，该笔税额应如何处理？

A、计入成本费用，不得抵扣

B、作为进项税额，当期全额抵扣

C、作为进项税额，分期抵扣

D、计入营业外支出

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，一般纳税人用于生产经营的购进服

务，取得合法有效的增值税专用发票，其注明的增值税额可以作为进项税额，在取得当

期申报抵扣。选项A错误，因为用于生产经营的进项税额可以抵扣；选项C错误，服

务费的进项税额通常不存在分期抵扣的规定，分期抵扣主要针对不动产；选项D错误，

该税额是可抵扣的进项税，而非营业外支出。知识点：进项税额的抵扣条件与时间。易

错点：混淆不同类型进项（如货物、不动产、服务）的抵扣规则，误认为需要分期抵扣。

3、某房地产经纪机构（小规模纳税人）2025年10月取得经纪服务收入总额为20.3

万元。根据现行增值税政策，该机构当月应缴纳的增值税为？

A、0元

2025年房地产经纪人经纪机构月度增值税申报表填写案例专题试卷及解析2

B、6000元

C、6090元

D、无法确定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月

销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，

免征增值税。该机构月收入20.3万元，未超过免征额，因此无需缴纳增值税。选项B

和C是按3%征收率计算的结果，但忽略了免税政策；选项D错误，在政策明确的情

况下是可以确定的。知识点：小规模纳税人增值税免税政策。易错点：未注意到免税政

策的销售额标准，直接按征收率计算税款。

4、在填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》时，房地产经纪机构提

供经纪服务取得的收入应填写在哪个栏次？

A、“（一）按适用税率计税销售额”

B、“（二）按简易办法计税销售额”

C、“（三）免、抵、退办法出口销售额”

D、“（四）免税销售额”

【答案】A

【解析】正确答案是A。一般纳税人提供经纪代理服务，适用6%的税率，属于“按

适用税率计税销售额”，应填写在主表的相应栏次。选项B适用于按简易征收办法计税

的项目，如老项目、清包工等；选项C适用于出口货物或劳务；选项D适用于符合免

税政策的销售额。知识点：增值税申报表主表栏次与业务的对应关系。易错点：对经纪

服务的计税方法不熟悉，或混淆不同计税方法在申报表中的位置。

5、某房地产经纪机构在2025年10月为A公司提供房源核验服务，向A公司收

取服务费，并开具了增值税专用发票。该笔业务属于增值税征税范围中的哪个类别？

A、销售不动产

B、现代服务经纪代理服务

C、现代服务鉴证咨询服务

D、生活服务