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2025年金融风险管理师信用转移矩阵与IFRS9预期信用损失模型专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师信用转移矩阵与IFRS9预期信用

损失模型专题试卷及解析

2025年金融风险管理师信用转移矩阵与IFRS9预期信用损失模型专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在信用转移矩阵中，如果某债券从BBB级转移到BB级的概率为5%，这反映

了什么？

A、该债券的违约概率为5%

B、该债券在未来一年内信用质量下降的概率为5%

C、该债券的回收率为5%

D、该债券的利差为5%

【答案】B

【解析】正确答案是B。信用转移矩阵描述的是信用评级在不同时期之间的转移概

率，从BBB级转移到BB级表示信用质量下降的概率为5%。A选项错误，因为转移

概率不等于违约概率；C选项错误，回收率与转移概率无关；D选项错误，利差是市场

指标，与转移概率无直接关系。知识点：信用转移矩阵的基本概念。易错点：混淆转移

概率与违约概率的概念。

2、IFRS9预期信用损失模型要求金融机构如何计量信用损失？

A、仅在发生违约时计提损失

B、根据历史数据固定计提比例

C、基于预期信用损失分阶段计提

D、仅对高风险资产计提损失

【答案】C

【解析】正确答案是C。IFRS9要求基于预期信用损失分阶段计提，即根据信用风险

变化动态调整损失准备。A选项错误，这是已发生损失模型的做法；B选项错误，IFRS9

要求动态调整而非固定比例；D选项错误，所有资产都需考虑预期损失。知识点：IFRS9

的核心要求。易错点：混淆IFRS9与IAS39的差异。

3、在构建信用转移矩阵时，最常用的数据来源是？

A、市场交易数据

B、宏观经济指标

C、历史评级迁移数据

D、专家主观判断

【答案】C

【解析】正确答案是C。信用转移矩阵主要基于历史评级迁移数据构建，反映信用

评级随时间的变化规律。A选项错误，市场交易数据更多用于定价；B选项错误，宏观

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经济指标是辅助因素；D选项错误，专家判断仅用于数据不足时。知识点：信用转移矩

阵的数据基础。易错点：忽视历史数据的重要性。

4、IFRS9中，第一阶段（Stage1）的信用损失计量特点是？

A、计提12个月预期信用损失

B、计提整个存续期预期信用损失

C、不计提损失

D、仅计提违约损失

【答案】A

【解析】正确答案是A。第一阶段针对信用风险未显著增加的资产，计提12个月预

期信用损失。B选项错误，这是第二阶段的特点；C选项错误，第一阶段仍需计提损失；

D选项错误，预期损失包含违约损失和违约概率。知识点：IFRS9的分阶段计量。易错

点：混淆各阶段的计量范围。

5、信用转移矩阵的对角线元素通常表示？

A、违约概率

B、评级保持不变的概率

C、评级上升的概率

D、评级下降的概率

【答案】B

【解析】正确答案是B。对角线元素表示评级保持不变的概率，反映信用质量的稳

定性。A选项错误，违约概率通常在矩阵右下角单独列出；C、D选项错误，这些是非

对角线元素。知识点：信用转移矩阵的结构。易错点：忽视对角线元素的特殊含义。

6、IFRS9要求金融机构在评估信用风险显著增加时，应考虑？

A、仅历史违约数据

B、仅当前市场信息

C、合理且有依据的预测信息

D、仅内部评级结果

【答案】C

【解析】正确答案是C。IFRS9要求基于合理且有依据的预测信息评估信用风险变

化。A、B、D选项错误，单一信息来源无法满足要求。知识点：信用风险显著增加的

评估标准。易错点：忽视前瞻性信息的重要性。

7、在信用转移矩阵中，如果某资产从A级转移到BBB级的概率为3%，这通常意

味着？

A、该资产违约概率上升

B、该资产信用质量下降

C、该资产市场价值上升

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D、该资产流动性增强

【答案】B

【解析