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2025年演出经纪人演出项目个人所得税专项附加扣除政策应用专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目个人所得税专项附加扣除政策

应用专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目个人所得税专项附加扣除政策应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人提供经纪服务时，其取得的收入性质通常被认定为？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人作为独立提供经纪服务的个人，其从演出项目

中取得的收入，根据个人所得税法规定，属于劳务报酬所得。A选项工资薪金所得通常

指与用人单位有雇佣关系的个人取得的收入；C选项经营所得适用于个体工商户等生

产经营活动；D选项偶然所得是指个人得奖、中奖等偶然性质的收入。知识点：个人所

得税所得项目的判定。易错点：容易将经纪服务收入与工资薪金混淆，关键在于是否存

在雇佣关系。

2、根据现行政策，演出经纪人可以享受的专项附加扣除不包括以下哪项？

A、子女教育

B、继续教育

C、住房贷款利息

D、演出设备折旧

【答案】D

【解析】正确答案是D。专项附加扣除是国家为了减轻特定生活负担而设置的，包

括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。演出设

备折旧属于经营成本的范畴，不属于专项附加扣除范围。知识点：专项附加扣除的范围。

易错点：容易将个人生活相关的支出与经营成本混淆，专项附加扣除严格限定于政策规

定的六项。

3、演出经纪人张三，2025年通过成人高考提升学历，发生的学费支出可以按照哪

项专项附加扣除进行申报？

A、子女教育

B、继续教育

C、大病医疗

D、住房租金

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据规定，个人接受学历（学位）继续教育，可以按照每

月400元定额扣除。张三作为纳税人本人发生的学历提升支出，符合继续教育专项附

加扣除的条件。A选项子女教育是针对子女的教育支出；C选项大病医疗是针对医疗费

用；D选项住房租金是针对租房支出。知识点：继续教育专项附加扣除的适用范围。易

错点：注意区分本人继续教育和子女教育，两者是不同的扣除项目。

4、演出经纪人李四，是独生子女，其父母均已年满60周岁，李四每月可以享受的

赡养老人专项附加扣除标准是？

A、1000元

B、1500元

C、2000元

D、3000元

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据最新政策，纳税人是独生子女的，赡养老人专项附加

扣除标准为每月3000元。非独生子女则与兄弟姐妹分摊每月3000元的额度，每人不超

过1500元。知识点：赡养老人专项附加扣除的标准。易错点：容易记错扣除标准，特

别是新旧政策标准的变化，以及独生子女与非独生子女的区别。

5、演出经纪人王五，在北京工作，无自有住房，租房居住，其可以享受的住房租

金专项附加扣除标准是？

A、800元/月

B、1000元/月

C、1100元/月

D、1500元/月

【答案】D

【解析】正确答案是D。住房租金专项附加扣除标准根据城市不同而有所差异。直辖

市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500

元。北京属于直辖市，因此适用1500元/月的标准。知识点：住房租金专项附加扣除的

标准及城市划分。易错点：容易混淆不同城市的扣除标准，需要记住直辖市等主要城市

的标准是最高的。

6、演出经纪人赵六，有一个正在上小学的孩子，其子女教育专项附加扣除的标准

是？

A、500元/月/孩

B、1000元/月/孩

C、1500元/月/孩

D、2000元/月/孩

【答案】B

2025年演出经纪人演出项目个人所得税专项附加扣除政策应用专题试卷及解析