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食堂财务管理制度

一、总则

食堂财务管理是保障食堂高效、规范、健康运营的核心环节，直接关系到员工的切身利益、食堂的持续发展以及单位整体的后勤保障水平。为进一步提升食堂财务管理效能，确保资金使用安全、合规、高效，降低运营成本，提高服务质量，特制定本制度。

本制度旨在通过明确财务管理职责、规范财务运作流程、强化内部控制与监督，促进食堂财务管理工作的制度化、标准化和精细化。凡涉及食堂的各项收支活动、物资管理、成本核算等经济行为，均须遵守本制度规定。食堂财务管理应遵循“统一领导、分级负责、量入为出、收支平衡、精打细算、杜绝浪费”的基本原则，同时确保财务活动的公开透明，接受各方监督。

二、预算管理

预算管理是食堂财务管理的龙头，是实现食堂经营目标的重要手段。食堂应根据单位整体规划和员工就餐需求，科学、合理地编制年度财务预算。

（一）预算编制

预算编制应坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。编制前需对以往年度的经营数据、食材价格趋势、员工就餐人数及结构变化等进行充分调研分析。预算内容应全面涵盖收入预算（如餐费收入、补贴收入等）和支出预算（如食材采购费、人工成本、水电燃料费、设备维护费、物料消耗费等）。各部门（如采购组、后厨、前厅）应根据自身职责提出预算建议，由食堂财务负责人或指定人员汇总审核，形成初步预算方案，报单位相关领导审批后执行。

（二）预算执行与调整

预算一经批准，应严格执行。食堂各项支出应控制在预算范围内，确因特殊情况需要超预算支出的，须按规定程序报批。预算执行过程中，应定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现偏差并采取措施予以纠正。如遇重大政策调整、市场价格大幅波动或不可抗力等因素影响，导致原预算无法正常执行时，应按原审批程序申请预算调整。

三、收入管理

食堂收入是维持食堂正常运营的资金来源，必须加强管理，确保应收尽收、及时入账。

（一）餐费收入

食堂应根据单位核定的收费标准或公示的餐价收取餐费。可采用IC卡充值消费、人脸识别扣费、线上支付或现金支付等方式。采用现金收款的，须当日结清，及时缴存指定账户，严禁坐支现金。收费记录应清晰、准确，每日做好收入台账，做到账实相符。

（二）其他收入

如承接单位内部小型聚餐、活动餐等产生的收入，或有对外服务（需符合单位规定）产生的收入，均需单独核算，开具相应票据，并及时入账。所有收入不得私设“小金库”，不得截留、挪用。

（三）票证管理

食堂使用的餐券、充值票据等应加强管理，建立领用、登记、核销制度，防止遗失、盗用或虚开。

四、支出管理

食堂支出管理是控制成本、提高效益的关键，必须严格执行审批程序，规范支出行为。

（一）采购管理

1.食材采购：这是食堂支出的主要部分。应建立合格供应商名录，优先选择资质齐全、信誉良好、价格合理的供应商。日常食材采购应制定采购计划，明确采购品种、数量和质量标准。对于大宗物资或长期需要的食材，可采用招标、比价或定点采购等方式，确保采购成本的合理性。

2.采购流程：采购申请应由后厨根据库存和需求提出，经食堂负责人审批后，由指定人员（至少两人以上）负责采购。采购时应索取合法票据，注明品名、数量、单价、金额等信息。食材送达后，应由专人（非采购人员）负责验收，核对数量、质量，验收合格后方可入库，并在票据上签字确认。

3.零星采购：对于小额、急需的零星物资采购，也应遵循“先审批、后采购”原则，并取得合规凭证。

（二）成本控制

食堂应加强成本核算与控制，努力降低食材损耗和各项费用支出。合理制定菜谱，优化食材搭配，减少浪费。对水电燃料、物料消耗等进行精细化管理，养成节约习惯。

（三）费用报销

1.报销凭证：各项支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证，如发票、收据、验收单等。票据应要素齐全，字迹清晰，由经办人、验收人（如涉及采购）、审批人签字后方可报销。

2.审批权限：根据支出金额大小和性质，设定不同的审批权限。日常小额支出可由食堂负责人审批；较大金额支出需报请单位相关部门或领导审批。严格控制不合规、不合理支出。

3.付款方式：鼓励采用银行转账、公务卡等非现金支付方式，减少现金交易。

五、库存物资管理

食堂库存物资主要包括食材、调料、燃料、清洁用品等，应加强管理，防止积压、变质、浪费和流失。

（一）入库管理

所有入库物资均需经过验收，合格后方可办理入库手续，登记库存台账，注明品名、规格、数量、单价、金额、入库日期、供应商等信息。

（二）出库管理

物资出库应遵循“先进先出”原则，根据实际需要领用，办理出库手续，领用人签字确认，库管人员及时登记台账。

（三）盘点清查

定期（如每月末）对库存物资进行盘点清查，核对账实是否相符。对盘盈、盘亏、变质、过期的物资，应查明原因，按规定程序报批后进行处理，并及时调整账目。保持仓库整洁，物资存放有序，做好防火、防潮、防