（餐饮配送企业）财务报告和财务评价19.docVIP

Q/DBSS

XX市膳食管理有限公司企业标准

Q/DBSSFORMTEXTBZ2060007—FORMTEXT2025

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FORMTEXT财务报告和财务评价

FORMTEXT2025-03-15发布

FORMTEXT2025-04-01实施

XX市膳食管理有限公司???发布

前??言

为了规范、优化公司生产、经营管理，加速技术进步和提高企业经济效益，依据GB/T15496-2003《企业标准体系要求》制定本手册。

本标准由XX市膳食管理有限公司标准化管理委员会提出并负责解释。

本标准由XX市膳食管理有限公司标准化办公室归口。

本标准主要起草人：

本标准于2025年3月首次发布。

财务报告和财务评价

企业总部和所属机构应定期编制和报送反映企业财务

情况和经营成果的财务报告。企业财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报告编报范围应包括所有附属机构及拥有控制权的股份制企业。

财务报表包括资产负债表，损益表、利润分配表、现

金流量表及有关附表。

企业财务部门应利用各类报表所反映的信息，结合企

业的经营实际情况，对企业的财务状况和经营成果定期进行综合分析评价，及时提出整改措施。明确企业的经营方针和目标。

企业进行财务分析评价的重点主要包括资金成本分析、往来帐款分析、营运资金运转变化分析、成本费用水平分析、企业获利能力分析、投资收益分折等。在进行具体分析工作中，可采用趋势分析法、比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法。

第五十三条按照建立现代企业制度的要求，为综合评价和反映企业经济效益的情况，根椐旅游企业经济效益评价指标体系，考核旅行社的主要指标包括：（1）营业利润率、（2）总资产报酬率、（3）资本收益率、（4）资本保值增值率、（5）资产负债率、（6）流动比率、（7）应收帐款回收率、（8）人均利润率等指标。

财务情况说明书应包括以下主要内容：

（一）、基本情况：

编报企业总部实行独立核算的下属企业户数（具体分盈亏企

业户数），具体单位名称。

所有制性质，上级主管单位，

企业现有职工人数，其中包括在职正式职工人数、临时职工

人数。

(二)、主要经营指标及简要说明：

1、经营收入情况，与上年比较增减数额，增减幅度。其中各主要业务收入构成情况，其各自的增减数额，增减变动的幅度情况。

成本费用情况：

全部成本费用额情况，比上年增减数额，增减幅度。

各主要成本费用项目的增减变动情况。

工资费用的计提标准和数额，与上年相比增减变动的情况，

人均工资数额变动情况。

实现利润情况：

实现利润数额，与上年相比增减数额、幅度。

各主要利润项目构成、增减数额、幅度。

资产变动情况：

资产变动主要是指资产与上年相比增减数额与幅度，包括：

固定资产变动情况：与上年相比增减数额，年末净值增减变

动情况，

当年递延资产变动摊销情况。

应收帐款的内容和情况。

旅行社质量保证金的交纳和使用情况。

负债情况：

全部负债情况与上年相比变动情况。

其中：1）应付帐款的主要内容和问题。

应付福利费的提取和使用情况。

预提费用的数额和形成原因。

所有者权益情况；

实收资本的变动情况原因。

资本公积金变动情况及原因。

盈余公积金的变动情况及公积金的提取和使用情况。

企业营业外收支情况和主要内容。

利润分配的情况：包括提取公积金和公益金的情况，应

付利润情况，年终分配利润情况。

各种税项的缴纳情况，包括营业性税费和所得税及与上年

比较的情况

企业住房基金的提取和使用情况。

（三）经营情况分析：

经营收入以及经营利润增减变动的情况和原因：

包括市场环境变动原因、企业采取的经营策略措施、取得的成效。

成本费用变动情况。

企业从政策、市场环境变化等因素对各主要成本项目进行分析。

（四）、对旅游企业经济效益评价指标体系考核指标的计算结

果进行分析说明。

（五）在报告期内的会计方法，主要包括固定资产折旧的提取

方法、存货的计价方法、坏帐的冲销方法等。

（六）在报告期内财务管理上的经验以及对今后财会工作的建

议的措施。

（七）其他情况：

财务报告的报送时间应按下列规定执行。

总部财务报告报送时间按照财务部和主管部门规定的时间报送。

企业所属机构报告应按总部规定报送时间提前五天；季度报告的时

间应提前十天；年度报告应提前一个月。

建立企业财务报告的批复制度。在主管财政机关批

复企业年度决算后，总部财务部门对所属机构财务报告也要逐级批复，作为各所属机构处理经济业务、改进管理，以及财务检查工作的依据，所属机构对总部财务部门批复意见。要认真贯彻执行。