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审计整改情况评分标准

一、评分目的与意义

为客观、公正、准确地评价被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，强化审计成果运用，提升审计监督效能，推动被审计单位建立健全内部控制机制，防范化解风险，确保政令畅通和资金安全高效使用，特制定本评分标准。本标准旨在引导被审计单位高度重视审计整改工作，压实整改责任，确保整改工作取得实效。

二、适用范围与基本原则

本标准适用于各类接受审计检查并需要进行整改的单位或项目。评分工作应遵循以下原则：

1.客观性原则：以审计报告、整改报告、相关证明材料及实地核查结果为依据，实事求是进行评价。

2.实效性原则：重点关注问题是否真正解决、风险是否有效控制、管理是否得到提升。

3.全面性原则：对整改态度、整改措施、整改效果、长效机制建立等方面进行综合评价。

4.重要性原则：根据审计发现问题的性质、金额、影响程度等，对不同问题的整改情况赋予相应权重。

三、评分内容与标准（总分100分）

（一）整改态度与重视程度（15分）

1.领导重视程度（5分）

*单位主要负责人是否亲自部署、过问、督办整改工作；

*是否明确分管领导及具体整改部门和责任人。

**评分要点*：有明确的领导批示、专题会议记录、责任分工文件等为佐证。未引起足够重视，领导未有效介入的，此项得分较低。

2.整改组织与推进（5分）

*是否建立有效的整改工作机制，制定详细的整改方案；

*整改方案是否明确整改目标、整改时限、责任分工和具体措施。

**评分要点*：整改方案的完整性、可行性及推进计划的合理性。组织混乱，未制定系统方案的，此项得分较低。

3.对审计意见的认同与配合（5分）

*是否积极对待审计发现的问题和提出的审计意见建议；

*在整改过程中是否主动与审计部门沟通，及时反馈情况。

**评分要点*：有无推诿、拖延或消极应付的情况。对审计意见有异议但未通过正当途径申诉，或不配合审计部门后续工作的，此项得分较低。

（二）整改措施的针对性与有效性（30分）

1.措施的针对性（15分）

*针对审计发现的每个问题，是否制定了具体、可操作的整改措施；

*整改措施是否直击问题根源，能否有效解决问题。

**评分要点*：措施是否与问题一一对应，是否具有个性化和精准性，避免空泛和笼统。

2.措施的有效性（15分）

*已采取的整改措施是否达到了预期效果；

*对于涉及违规违纪的问题，是否对相关责任人进行了恰当处理（如适用）。

**评分要点*：通过措施实施，问题是否得到初步遏制或解决，处理决定是否合规适当。措施不力或未实施的，此项得分较低。

（三）整改完成度与问题解决效果（35分）

1.问题整改完成率（15分）

*审计发现问题的整改完成比例；

*对于要求立即整改的问题是否已全部完成。

**评分要点*：以实际完成整改的问题数量或金额占总问题数量或金额的比例为主要衡量依据。

2.问题解决的彻底性（10分）

*已整改的问题是否从根本上得到解决，是否存在表面整改、虚假整改现象；

*整改后是否消除了由此产生的风险隐患。

**评分要点*：检查整改证据的充分性和可靠性，验证问题是否真正解决，而非简单应付。

3.资金资产处理与效益挽回（10分）

*对于涉及违规使用、损失浪费的资金，是否按规定追回、上缴或调整账务；

*对于闲置或低效使用的资产，是否采取措施提高使用效益。

**评分要点*：资金资产是否得到规范处理，是否最大限度挽回了损失或提升了效益。

（四）长效机制建立与执行情况（15分）

1.制度建设与完善（8分）

*是否针对审计揭示的普遍性、系统性问题，以及整改过程中发现的制度漏洞，修订或新建了相关管理制度、操作规程；

*制度修订或新建是否具有前瞻性和系统性。

**评分要点*：制度建设是否回应了审计提出的管理建议，能否从源头上防范同类问题再次发生。

2.制度执行与监督（7分）

*新建或修订的制度是否得到有效执行；

*是否建立了对制度执行情况的常态化监督检查机制。

**评分要点*：有无制度执行的记录，监督检查机制是否健全并发挥作用，避免制度成为“稻草人”。

（五）整改报告质量与信息反馈（5分）

1.整改报告的规范性（3分）

*整改报告是否按规定格式和时限报送；

*报告内容是否全面、真实、准确反映整改情况，逻辑清晰，附件材料齐全。

**评分要点*：报告要素是否完整，数据是否准确，有无瞒报、漏报现象。

2.整改信息的及时性与透明度（2分）

*在整改过程中，是否按要求及时向审计部门反馈整改进展情况；

*对整改不力或未能完成整改的