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2025年房地产经纪人土地增值税合规操作指南专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税合规操作指南专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人土地增值税合规操作指南专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据土地增值税相关规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C、房地产的继承

D、转让存量房

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为。根据《土地增值税暂行条例》规

定，房地产的继承不属于土地增值税的征税范围，因为继承属于无偿转让，不发生增值。

选项A、B、D均属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围。易错点：容易将房地

产赠与、继承等无偿转让行为误认为需要缴纳土地增值税。

2、土地增值税的纳税人应是转让房地产并取得收入的？

A、单位和个人

B、仅单位

C、仅个人

D、仅房地产开发商

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税人

是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括各类企

业单位、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织，也包括个体经营者及其他个人。

选项B、C、D均不全面。知识点：土地增值税纳税人。易错点：容易忽略个人作为纳

税人的情况，误认为只有单位或开发商才需要缴纳。

3、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金

额、房地产开发成本、房地产开发费用（与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、

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财务费用）、与转让房地产有关的税金（如营业税、城市维护建设税、印花税等）以及

财政部规定的其他扣除项目。企业日常管理费用属于期间费用，除非与房地产开发项目

直接相关，否则不得作为扣除项目。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易将企

业所有费用均视为可扣除项目，忽略了扣除项目的特定范围。

4、土地增值税实行？

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额与扣除项

目金额的比例不同，适用不同档次的税率。比例税率适用于单一税率，定额税率按固定

金额征收，超额累进税率按超额部分累进计算，均不符合土地增值税的税率特点。知识

点：土地增值税税率。易错点：容易混淆超率累进税率与超额累进税率，前者按增值率

累进，后者按金额超额部分累进。

5、房地产开发企业在计算土地增值税时，可加计扣除的比例为取得土地使用权所

支付的金额和房地产开发成本金额合计的？

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例实施细则》规定，对从事房地

产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，加计

20%扣除。这是为了鼓励房地产开发企业正常经营。选项A、B、D均不符合规定。知

识点：土地增值税加计扣除。易错点：容易记错加计扣除的比例，或忽略该政策仅适用

于房地产开发企业。

6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额多少的，免征土地

增值税？

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住

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