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2025年房地产经纪人产权过户中的税费争议案例专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人产权过户中的税费争议案例专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人产权过户中的税费争议案例专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，买卖双方因”满五唯一”住房的个税免征条件产生争议。根据

现行政策，以下哪项是判定”满五唯一”的正确标准？

A、房产证登记日期满5年且家庭唯一住房

B、契税完税凭证日期满5年且家庭唯一住房

C、房产证登记日期或契税完税凭证日期孰早满5年且家庭唯一住房

D、购房合同签订日期满5年且家庭唯一住房

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的

通知》，“满五”标准以房产证登记日期或契税完税凭证日期孰早为准。A、B选项片面理

解政策，D选项购房合同日期不作为计税依据。知识点：个人所得税免征条件。易错点：

混淆不同时间节点的法律效力。

2、某商业地产交易中，买方主张按评估价缴纳契税，卖方坚持按成交价申报。税

务机关最终核定计税依据时，最可能采用？

A、买卖双方协商价格

B、房产评估机构出具的价格

C、税务机关核定的最低计税价格

D、合同成交价与评估价孰高者

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《契税法》，计税依据为土地、房屋权属转移合同确定

的成交价格，若申报价格明显偏低且无正当理由，税务机关可参照评估价核定。A选项

缺乏法律依据，B选项仅作为参考，C选项仅在特定情况下适用。知识点：契税计税依

据确定。易错点：忽视”孰高原则”的适用情形。

3、夫妻离婚财产分割涉及的房产过户，双方就是否免征契税产生争议。以下哪种

情况需要缴纳契税？

A、协议离婚分割共有房产

B、法院判决房产归一方所有

C、离婚后一方将房产赠与子女

D、婚姻存续期间房产更名

【答案】C

2025年房地产经纪人产权过户中的税费争议案例专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。根据《关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》，

离婚财产分割免征契税，但离婚后赠与行为不适用免税政策。A、B、D选项均属于法

定免税情形。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆财产分割与赠与的法律性质。

4、买方购买继承房产时，发现原房主未缴纳土地出让金。关于土地出让金的承担

主体，以下说法正确的是？

A、由买方承担

B、由卖方承担

C、由买卖双方协商承担

D、由国土资源部门追缴原房主

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《城市房地产管理法》，土地出让金应由土地使用权

人缴纳。继承房产过户时，原房主的债务随房产转移，但土地出让金属于原房主应缴费

用。A、C选项缺乏法律依据，D选项追缴不影响过户税费承担。知识点：土地出让金

承担规则。易错点：混淆税费承担与债务追偿。

5、某企业将自用房产转让给关联公司，交易价格明显低于市场价。税务机关核定

增值税时，最可能采用？

A、合同成交价

B、企业账面净值

C、同类房产市场价

D、评估机构评估价

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《增值税暂行条例》，关联交易价格明显偏低且无正当

理由的，税务机关应按同类货物或劳务的市场价格核定销售额。A选项被排除，B选项

不适用增值税核定，D选项仅在无市场参照时采用。知识点：关联交易增值税核定。易

错点：忽视市场价优先原则。

6、个人将购买不足2年的住房对外销售，就增值税缴纳问题产生争议。以下哪种

处理方式符合现行政策？

A、按5%征收率全额缴纳增值税

B、按5%征收率差额缴纳增值税

C、免征增值税

D、按3%征收率减按2%缴纳增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，个人

将购买不足2年的住房对外销售，按5%征收率全额缴纳增值税。B选项适用于非住

房，C选项需满足”满2年”条件，D选项适