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2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税计算方式专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税计算方式专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人二手房交易中个人所得税计算方式专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税法规定，个人出售住房时，若满足“满五唯一”条件，其个人所得税应

如何处理？

A、按成交价格的1%征收

B、按交易差额的20%征收

C、免征个人所得税

D、按评估价格的1.5%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。“满五唯一”是指房产证满5年且是家庭唯一住房，根据政

策可免征个人所得税。A选项是普通住宅非满五唯一的征收方式；B选项是核实征收方

式；D选项为非住宅或特殊情形的征收标准。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：

容易混淆“满五唯一”与“满五不唯一”的税收差异。

2、二手房交易中，纳税人不能提供完整原值凭证时，个人所得税通常按什么方式

征收？

A、免征

B、按核定征收率

C、按评估价格差额

D、按成交价格全额

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，无法提供原值凭证时采用核定征收，各地征收

率通常为1%3%。A选项不符合政策；C、D选项需要原值凭证支持。知识点：核定征

收适用情形。易错点：误以为无法提供凭证就不需要缴税。

3、个人通过继承方式取得的房产再次出售时，其原值如何确定？

A、按继承时的评估价格

B、按被继承人的购房原价

C、按当前市场评估价

D、按出售成交价

【答案】A

【解析】正确答案是A。继承房产的原值按继承时公证的评估价格确定。B选项错

误，被继承人原价不适用；C、D选项与原值定义不符。知识点：继承房产原值确认规

则。易错点：容易混淆继承与赠与的原值确认方式。

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4、下列哪种情形不适用个人所得税差额征收方式？

A、购买商品房满2年出售

B、继承房产满5年出售

C、受赠房产不满5年出售

D、拆迁安置房出售

【答案】B

【解析】正确答案是B。继承房产满5年出售若符合唯一条件可免税，否则按全额

征收。A、C、D在满足条件下均可差额征收。知识点：差额征收适用范围。易错点：忽

视继承房产的特殊性。

5、个人出售非住宅类二手房时，个人所得税的征收方式通常是？

A、免征

B、按成交价1%

C、按差额20%

D、按核定征收率

【答案】C

【解析】正确答案是C。非住宅交易不适用住宅优惠政策，统一按差额20%征收。

A、B、D选项均为住宅特殊情形。知识点：非住宅税收政策。易错点：误将住宅政策套

用到非住宅。

6、二手房交易中，个人所得税的纳税义务人是？

A、买方

B、卖方

C、中介方

D、双方共同承担

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法明确规定卖方为纳税义务人，实际交易中可能转嫁给

买方。A、C、D选项不符合税法规定。知识点：纳税主体认定。易错点：混淆实际承

担人与法定纳税人。

7、个人出售自有住房并在1年内重新购房的，可享受的税收优惠是？

A、全额退税

B、按比例退税

C、免征个人所得税

D、差额征收优惠

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据“卖一买一”政策，可按新购房金额占旧房售价比例退

税。A、C、D选项不符合现行政策。知识点：换购住房税收优惠。易错点：误以为可

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以全额退税。

8、计算个人所得税时，可从转让收入中扣除的合理费用不包括？

A、装修费用

B、贷款利息

C、中介佣金

D、营业税金及附加

【答案】B

【解析】正确答案是B。