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2025年演出经纪人国际演出税务稽查与处罚案例风险专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务稽查与处罚案例风险专题

试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出税务稽查与处罚案例风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出税务稽查中，税务机关最常关注的演出收入类型是？

A、国内巡演收入

B、周边商品销售收入

C、跨境演出劳务报酬

D、赞助收入

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨境演出劳务报酬涉及国际税收协定、预提所得税等复杂

税务问题，是税务稽查的重点。A、B、D选项虽然也是演出收入来源，但相对跨境演

出而言，税务处理较为简单，稽查风险较低。知识点：国际税收协定、预提所得税。易

错点：容易忽视跨境演出的特殊性，误认为所有收入类型稽查概率相同。

2、根据OECD税收协定范本，演出艺术家在来源国征税的条件是？

A、在任何情况下都需在来源国纳税

B、仅在来源国停留超过183天时需纳税

C、通过固定基地演出时需纳税

D、通过常设机构演出时需纳税

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据OECD税收协定范本，艺术家和运动员的所得通常在

来源国征税，但通过常设机构演出是更明确的征税条件。A选项过于绝对，B选项是个

人所得税的一般规则，C选项固定基地主要适用于独立个人劳务。知识点：税收协定、

常设机构。易错点：容易混淆固定基地和常设机构的概念。

3、演出经纪人在国际演出中最容易忽视的税务风险是？

A、增值税申报

B、预提所得税代扣代缴

C、企业所得税汇算清缴

D、印花税缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。预提所得税代扣代缴是跨境演出的特殊税务要求，国内经

纪人往往不熟悉国际税收规则，容易忽视。A、C、D选项是国内常规税务事项，相对

熟悉。知识点：预提所得税、代扣代缴义务。易错点：低估跨境税务的复杂性，误认为

国内税务经验可直接适用。

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4、税务机关稽查国际演出合同时，最关注的条款是？

A、演出时间安排

B、报酬支付方式

C、知识产权归属

D、违约责任

【答案】B

【解析】正确答案是B。报酬支付方式直接关系到税务处理，如是否含税、支付地

点等，是税务稽查的重点。A、C、D选项虽然重要，但与税务关系不大。知识点：合

同税务条款、报酬支付。易错点：过于关注合同商业条款，忽视税务条款的重要性。

5、演出经纪人因税务问题被处罚，最可能的法律依据是？

A、《演出管理条例》

B、《税收征收管理法》

C、《合同法》

D、《著作权法》

【答案】B

【解析】正确答案是B。《税收征收管理法》是税务稽查和处罚的直接法律依据。A、

C、D选项虽然与演出相关，但不是税务处罚的法律依据。知识点：税务处罚法律依据。

易错点：容易混淆不同法律的适用范围。

6、国际演出中，双重征税协定的主要作用是？

A、增加税收收入

B、避免重复征税

C、简化税务程序

D、提高演出效率

【答案】B

【解析】正确答案是B。双重征税协定的核心目的是避免同一所得在两个国家被重

复征税。A、C、D选项虽然可能是协定的间接效果，但不是主要作用。知识点：双重

征税协定。易错点：容易夸大协定的作用，忽视其核心目的。

7、演出经纪人在税务稽查中最有利的证据是？

A、演出合同

B、完税凭证

C、演出海报

D、观众反馈

【答案】B

【解析】正确答案是B。完税凭证是证明已履行纳税义务的直接证据，在税务稽查

中最具说服力。A、C、D选项虽然相关，但不是税务证据。知识点：税务稽查证据。易

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错点：过于重视商业证据，忽视税务证据的重要性。